صفحة 146 - كتاب الإدارة المالية - الصف 11 - الفصل 1 - المملكة العربية السعودية

📚 رؤية 2030 وأرامكو: التحول والشفافية المالية

المفاهيم الأساسية

الشركات التابعة لملكية عامة: شركات مسؤولة أمام مساهميها وتلتزم بنشر قوائمها المالية.

الاستراتيجية "داعم": إحدى استراتيجيات رؤية 2030 التي تهدف إلى تعزيز حضور السعودية في قطاعي الترفيه والفندقة.

خريطة المفاهيم

```markmap

تحليل الأداء المالي

الأدوات المستخدمة

تحليل النسب

#### النسبة المتداولة

#### النسبة السريعة

#### هامش الربح الإجمالي

التقارير المالية

#### قوائم مالية سنوية

#### الميزانية العمومية

##### مكوناتها

###### الأصول المتداولة

###### الالتزامات المتداولة

###### المخزون

أهمية التحليل

لتوسيع نطاق الشركة

لتحقيق أقصى استفادة من الأصول

الفائدة للمنشآت الخاصة

الاحتفاظ بسجلات سير العمل للتحقق

الرجوع إليها للتحليل الداخلي

حالة دراسية: شركة أرامكو السعودية

مكانة الشركة

#### أكبر شركة في العالم من حيث سقف أسعار السوق (تخطى 2.3 تريليون دولار)

#### تاريخها يعود إلى 1933م

#### الدعامة الرئيسية للاقتصاد السعودي

#### القوى العاملة تتجاوز 68 ألف موظف

دورها الحالي

#### دور رئيسي في إعادة هيكلة الاقتصاد

#### تحقيق أهداف رؤية السعودية 2030

#### التحول من ملكية الدولة الكاملة

خطوات التحول

#### بيع 5% من أسهم الشركة

#### توجيه العائد إلى صندوق مالي للاستثمار في المشروعات الوطنية

#### نقل ملكية أرامكو إلى صندوق الاستثمارات العامة

الإدراج في السوق

#### الإدراج في ديسمبر 2019م بسعر 32 ريالاً للسهم

#### حطمت الرقم العالمي لأكبر اكتتاب عام أولي

#### بلغت حصيلة 1.5% من الأسهم الأولية 25.6 مليار دولار

التحول الاستراتيجي في ضوء رؤية 2030

#### تحويل أرامكو من منتج نفط إلى مجمع صناعي عالمي

#### زيادة الاستثمارات في الطاقة المستدامة والخضراء

#### الشراكات البحثية (مثل: جامعة الملك عبدالله، هيونداي)

#### الشراكات الاستراتيجية (مثل: فريق أستون مارتن لسباق الفورمولا 1)

الشفافية والإفصاح المالي

#### توفير معلومات وتقارير مالية مفصلة عبر موقعها الإلكتروني

#### تضمين تقريرها السنوي 2021م:

##### قائمة الدخل

##### الميزانية العمومية الشاملة

##### قائمة التغيرات في حقوق المساهمين الموحدة

#### تدقيق القوائم المالية بشكل مستقل من قبل (PricewaterhouseCoopers)

#### تعليق الرئيس التنفيذي على النتائج: التأكيد على الانضباط المالي والمرونة والتركيز على النمو طويل الأجل

قواعد الكشف عن القوائم المالية عالمياً

الشركات الخاصة

#### غالباً غير ملزمة بالكشف عن قوائمها المالية

الشركات التابعة لملكية عامة

#### ملزمة بنشر قوائمها المالية (مسؤولية أمام المساهمين)

```

نقاط مهمة

• تهدف رؤية 2030 إلى تحويل أرامكو من منتج نفطي إلى مجمع صناعي عالمي.
• تسعى أرامكو لتحقيق هذا التحول عبر زيادة الاستثمار في الطاقة المستدامة وعقد شراكات بحثية واستراتيجية.
• تختلف قواعد الإفصاح المالي عالمياً؛ فالشركات العامة ملزمة بالنشر، بينما الخاصة غالباً غير ملزمة.
• تلتزم أرامكو بمعايير عالية من الشفافية المالية، حيث يتم تدقيق قوائمها من قبل جهة مستقلة وتوفيرها للجمهور.

ورد أيضاً في نص بيان رؤية السعودية 2030: "نحن مصممون على تعزيز وتنويع قدرات اقتصادنا، وتحويل نقاط القوة الرئيسة لدينا إلى أدوات تمكين لمستقبل متنوع بالكامل. وسنقوم بتحويل أرامكو من منتج النفط إلى مجمع صناعي عالمي". تمتد شركة أرامكو في ضوء هذا التطور إلى زيادة استثماراتها في مجال الطاقة المستدامة والخضراء، بما في ذلك الشراكة التي أعلن عنها مؤخراً مع كل من جامعة الملك عبد الله للعلوم والتقنية وشركة هيونداي موتور، من أجل إجراء أبحاث حول إنتاج وقود فعال للسيارات الهجينة.

في الوقت ذاته، عقدت شركة أرامكو السعودية في الآونة الأخيرة شراكة استراتيجية مع فريق أستون مارتن لسباق الفورمولا 1، في خطوة هي مؤشر على استراتيجية "داعم" ضمن رؤية السعودية 2030. وهي استراتيجية تهدف إلى تعزيز حضور السعودية في قطاعي الترفيه والفندقة.

يمكن أن تختلف قواعد الكشف عن القوائم المالية على مستوى العالم بناء على طبيعة الشركة؛ فغالباً ما تكون شركات القطاع الخاص حول العالم غير ملزمة بالكشف عن قوائمها المالية، في حين يتعين على الشركات التابعة لملكية عامة - وهي شركات بطبيعة الحال مسؤولة أمام المساهمين فيها - نشر هذه المعلومات.

يقدم الموقع الإلكتروني لشركة أرامكو السعودية مجموعة واسعة من المعلومات والبيانات المفصلة حول تقاريرها المالية، وتسلط رسوم بيانية بسيطة الضوء على البيانات الرئيسة، بينما توفر مجموعة من التقارير المفصلة، التي يمكن تنزيلها بسهولة، إمكانية تحليل القوائم بشكل دقيق، ويتضمن التقرير السنوي لعام 2021م مجموعة من القوائم المالية بما فيها قائمة الدخل، والميزانية العمومية الشاملة، وقائمة التغيرات في حقوق المساهمين الموحدة. وقد تولت شركة المحاسبة الدولية برايس ووتر هاوس كوبرز (PricewaterhouseCoopers) تدقيق كافة هذه القوائم بشكل مستقل. قال أمين الناصر، الرئيس التنفيذي لشركة أرامكو السعودية وكبير الإداريين التنفيذيين تعليقاً على نتائج العام 2021م: "إن النتائج القوية التي حققناها تؤكد الانضباط المالي، والمرونة في التعامل مع ظروف السوق المتغيرة، وتركيز الشركة الثابت على إستراتيجية النمو الطويلة الأجل".

ورد أيضاً في نص بيان رؤية السعودية 2030: "نحن مصممون على تعزيز وتنويع قدرات اقتصادنا، وتحويل نقاط القوة الرئيسة لدينا إلى أدوات تمكين لمستقبل متنوع بالكامل. وسنقوم بتحويل أرامكو من منتج النفط إلى مجمع صناعي عالمي". تمتد شركة أرامكو في ضوء هذا التطور إلى زيادة استثماراتها في مجال الطاقة المستدامة والخضراء، بما في ذلك الشراكة التي أعلن عنها مؤخراً مع كل من جامعة الملك عبد الله للعلوم والتقنية وشركة هيونداي موتور، من أجل إجراء أبحاث حول إنتاج وقود فعال للسيارات الهجينة. في الوقت ذاته، عقدت شركة أرامكو السعودية في الآونة الأخيرة شراكة استراتيجية مع فريق أستون مارتن لسباق الفورمولا 1، في خطوة هي مؤشر على استراتيجية "داعم" ضمن رؤية السعودية 2030. وهي استراتيجية تهدف إلى تعزيز حضور السعودية في قطاعي الترفيه والفندقة. يمكن أن تختلف قواعد الكشف عن القوائم المالية على مستوى العالم بناء على طبيعة الشركة؛ فغالباً ما تكون شركات القطاع الخاص حول العالم غير ملزمة بالكشف عن قوائمها المالية، في حين يتعين على الشركات التابعة لملكية عامة - وهي شركات بطبيعة الحال مسؤولة أمام المساهمين فيها - نشر هذه المعلومات. يقدم الموقع الإلكتروني لشركة أرامكو السعودية مجموعة واسعة من المعلومات والبيانات المفصلة حول تقاريرها المالية، وتسلط رسوم بيانية بسيطة الضوء على البيانات الرئيسة، بينما توفر مجموعة من التقارير المفصلة، التي يمكن تنزيلها بسهولة، إمكانية تحليل القوائم بشكل دقيق، ويتضمن التقرير السنوي لعام 2021م مجموعة من القوائم المالية بما فيها قائمة الدخل، والميزانية العمومية الشاملة، وقائمة التغيرات في حقوق المساهمين الموحدة. وقد تولت شركة المحاسبة الدولية برايس ووتر هاوس كوبرز (PricewaterhouseCoopers) تدقيق كافة هذه القوائم بشكل مستقل. قال أمين الناصر، الرئيس التنفيذي لشركة أرامكو السعودية وكبير الإداريين التنفيذيين تعليقاً على نتائج العام 2021م: "إن النتائج القوية التي حققناها تؤكد الانضباط المالي، والمرونة في التعامل مع ظروف السوق المتغيرة، وتركيز الشركة الثابت على إستراتيجية النمو الطويلة الأجل".