صفحة 20 - كتاب الإدارة المالية - الصف 11 - الفصل 1 - المملكة العربية السعودية

📚 المالية والتخصصات الأخرى في إدارة الأعمال

المفاهيم الأساسية

المحاسبة: دراسة المعاملات التجارية بوضع التقارير والتحقق منها (مثل قوائم الدخل والميزانية العمومية وقوائم التدفقات النقدية).

خريطة المفاهيم

```markmap

الإدارة المالية

مقدمة الكتاب

هدف الكتاب

• تقديم قاعدة معرفية واسعة بالمالية كمرجع
• تحديد المفاهيم العملية لبيئة وآليات اتخاذ القرار المالي
• تشجيع الطلبة على دراسة مقررات إضافية في المالية

المؤسسات المالية السعودية

البنك المركزي السعودي (ساما)

• إصدار العملات
• وضع السياسات النقدية
• تنظيم القطاع المصرفي

السوق المالية السعودية (تداول)

• ربط الشركات بالمستثمرين
• دعم أهداف رؤية السعودية 2030

الخصائص التربوية للكتاب

أهداف التعلم

• ترد في بداية كل فصل كمخطط للمفاهيم المستهدفة

المصطلحات الرئيسة

• تميز بخط عريض في النص
• تعريفاتها بخط داكن في الهوامش
• تكرر في جدول بنهاية كل فصل

أدوات المراجعة

#### تمارين "جرب بنفسك"

• مسائل وتمارين عددية
• تكرر مخططات النص أو تقدم اختلافات مباشرة

#### الحالات الدراسية

• حالات دراسية بسيطة وحالة دراسية في نهاية كل فصل
• مرفقة بأسئلة الدراسة

الجزء 1: مقدمة في الإدارة المالية

الفصل 1: مقدمة في أساسيات المالية

#### مفاهيم مالية

##### المالية

• إدارة المال

##### المالية الشخصية

• تعامل الفرد مع المؤسسات المالية
• الاستثمار الشخصي وشراء الأسهم
• إدارة الديون (بطاقات الائتمان)
• وضع ميزانية للاستعداد للتقاعد

##### الإدارة المالية

• إدارة المال للشركات والمنظمات
• تشمل: وضع الميزانية، توقع التدفقات النقدية، الاقتراض، إصدار الأسهم
• تشمل الحكومات (مثال: الميزانية العامة السعودية، صندوق الاستثمارات العامة PIF)

#### المفهوم الأساسي للمالية

##### التدفقات النقدية الداخلة

###### مصادرها للأفراد

• الرواتب

###### مصادرها للشركات

• الإيرادات من المبيعات والخدمات
• إصدار الأسهم
• حصة في عمل تجاري

###### مصادرها للحكومات

• الضرائب

###### مصدر مشترك للجميع

• الأرباح الناتجة عن الاستثمار

##### التدفقات النقدية الخارجة

• المصروفات
• الاستثمارات

##### التخطيط المالي

• تحليل الوضع المالي
• تخطيط الموازنة
• الأدخارات

الفصل 2: دور الأسواق المالية والوسطاء الماليين

الفصل 3: تحليل القوائم المالية

الفصل 4: المالية والتخصصات الأخرى في إدارة الأعمال

#### العلاقة مع المحاسبة

• المحاسبة: تدرس المعاملات التجارية بوضع التقارير والتحقق منها.
• يجب على جميع المديرين فهم وقراءة القوائم المالية لتحسين الأداء واقتراح الميزانيات.

#### التعاون في مشروع استثماري جديد (مثال)

##### دور مدير التسويق

• تقييم مخاطرة البيع في السوق الجديدة.
• تحديد العائد على الاستثمار المطلوب لتبرير المخاطرة.

##### دور مدير الموارد البشرية

• تحديد عدد الأشخاص اللازم للنجاح.
• تحديد الرواتب (المقترحات المنخفضة تزيد معدل دوران الموظفين وتكاليف إعادة التدريب).

##### دور قسم الإدارة المالية

• تحديد ما إذا كان سيتم تأسيس شركة مستقلة في البلد الجديد أو تمويلها من الشركة الأم.

##### دور الإدارة العليا

• تطوير خطة مالية لتقييم التدفقات النقدية للإيرادات والاستثمارات للحصول على العائد المتوقع.

```

نقاط مهمة

• المحاسبة تهتم بإعداد التقارير المالية والتحقق منها، بينما الإدارة المالية تستخدم هذه التقارير لاتخاذ القرارات.
• يجب على جميع المديرين (بغض النظر عن تخصصهم) فهم القوائم المالية لتحليل وتحسين الأداء المالي واقتراح الميزانيات.
• عند دراسة مشروع استثماري جديد (مثل دخول سوق جديد)، يتعاون جميع التخصصات (التسويق، الموارد البشرية، المالية) لتقييم المخاطر والتكاليف والعائد المتوقع.

المالية والتخصصات الأخرى في إدارة الأعمال

لا يشبه مفهوم المحاسبة، فالمحاسبة "تدُرس" المعاملات التجارية بوضع التقارير والتحقق منها، مثل قوائم الدخل والميزانية العمومية وقوائم التدفقات النقدية، بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يكون المديرون في جميع تخصصات إدارة الأعمال قادرين على قراءة القوائم المالية وفهمها، كما يجب أن يستخدم المديرون في الشركات والمؤسسات الحكومية هذه القوائم لتحليل وتحسين المالي واقتراح ميزانيات للدورة المحاسبية التالية.

لنفترض أن شركة ما تقدم اقتراحًا بتنفيذ استثمار لبدء تأسيس شركة جديدة في بلد جديد. عندما يتعين على مدير التسويق تقييم مخاطرة البيع في السوق الجديدة، وتحديد نوع العائد على الاستثمار المطلوب لتبرير المخاطرة، وقد يُظهر تحليل السوق أن الأرباح تتحقق إلا بعد سنوات، لذلك يجب تنفيذ استثمارات للحفاظ على استمرارية الشركة، ويتوجب على مدير الموارد البشرية تحديد عدد الأشخاص اللازم لتحقيق الشركة النجاح، بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يحدد مدير الموارد البشرية الرواتب المقترحة منخفضة جدًا مما سيؤدي إلى زيادة معدل دوران الموظفين وارتفاع تكاليف إعادة التدريب. يجب أيضًا تحديد تكاليف أنظمة المعلومات، ويتوجب على قسم الإدارة المالية تحديد ما إذا كان ينبغي تأسيس شركة مستقلة ومنفصلة عن الشركة الأساسية في البلد الجديد أو تمويل العملية من أموال الشركة الأم. في نهاية الأمر، يتعين على الإدارة العليا في الشركة تطوير خطة مالية لتقييم التدفقات النقدية للإيرادات، والاستثمار المتوجب تنفيذه مع مرور الوقت للحصول على العائد المتوقع على الاستثمار.

وزارة التعليم Ministry of Education 2025 - 1447

20

الإدارة المالية

المالية والتخصصات الأخرى في إدارة الأعمال لا يشبه مفهوم المحاسبة، فالمحاسبة "تدُرس" المعاملات التجارية بوضع التقارير والتحقق منها، مثل قوائم الدخل والميزانية العمومية وقوائم التدفقات النقدية، بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يكون المديرون في جميع تخصصات إدارة الأعمال قادرين على قراءة القوائم المالية وفهمها، كما يجب أن يستخدم المديرون في الشركات والمؤسسات الحكومية هذه القوائم لتحليل وتحسين المالي واقتراح ميزانيات للدورة المحاسبية التالية. لنفترض أن شركة ما تقدم اقتراحًا بتنفيذ استثمار لبدء تأسيس شركة جديدة في بلد جديد. عندما يتعين على مدير التسويق تقييم مخاطرة البيع في السوق الجديدة، وتحديد نوع العائد على الاستثمار المطلوب لتبرير المخاطرة، وقد يُظهر تحليل السوق أن الأرباح تتحقق إلا بعد سنوات، لذلك يجب تنفيذ استثمارات للحفاظ على استمرارية الشركة، ويتوجب على مدير الموارد البشرية تحديد عدد الأشخاص اللازم لتحقيق الشركة النجاح، بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يحدد مدير الموارد البشرية الرواتب المقترحة منخفضة جدًا مما سيؤدي إلى زيادة معدل دوران الموظفين وارتفاع تكاليف إعادة التدريب. يجب أيضًا تحديد تكاليف أنظمة المعلومات، ويتوجب على قسم الإدارة المالية تحديد ما إذا كان ينبغي تأسيس شركة مستقلة ومنفصلة عن الشركة الأساسية في البلد الجديد أو تمويل العملية من أموال الشركة الأم. في نهاية الأمر، يتعين على الإدارة العليا في الشركة تطوير خطة مالية لتقييم التدفقات النقدية للإيرادات، والاستثمار المتوجب تنفيذه مع مرور الوقت للحصول على العائد المتوقع على الاستثمار. وزارة التعليم Ministry of Education 2025 - 1447 20 الإدارة المالية