3-5 قسم قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية - كتاب صناعة القرار في الأعمال - الصف 11 - الفصل 1 - المملكة العربية السعودية

📚 قسم قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية

المفاهيم الأساسية

النقد المتوفر (السيولة النقدية) في بداية العام: يمثل النقد المتوفر عند نهاية العام السابق.

النقد المتوفر (السيولة النقدية) في نهاية العام: يمثل النقد المتوفر في بداية العام زائد صافي الدخل في ذلك العام.

صافي الدخل: يمثل الدخل بعد دفع التكاليف والمستحقات.

خريطة المفاهيم

```markmap

الفصل 10: أساسيات نظام دعم القرار

استخدام أداة إدارة السيناريو

الخطوة رقم 1: فتح أداة إدارة السيناريو

نافذة إدارة السيناريو الأولية

إضافة سيناريو جديد

الخطوة رقم 2: إدخال قيم السيناريو

الخطوة رقم 3: إدخال السيناريوهات المتبقية

الخطوة رقم 3 (استكمال): إنشاء ملخص السيناريو

النتيجة النهائية

تنظيم ورقة ملخص السيناريو

تنسيق ورقة ملخص السيناريو

تحليل نتائج السيناريوهات

ملاحظات مهمة

استخدام أوراق الملخص

1. إعادة تشغيل أداة إدارة السيناريو

2. حذف أوراق الملخص غير المرغوب بها

3. إعداد مخطط بياني لورقة الملخص

4. نسخ بيانات ورقة الملخص إلى الحافظة

#### خطوات النسخ:

##### 1. اختر نطاق البيانات.

##### 2. انسخ نطاق البيانات إلى الحافظة (Ctrl+C).

##### 3. افتح مستند معالجة نصوص.

##### 4. انقر على المؤشر حيث تريد وضع الجزء العلوي الأيسر من البيانات في المستند (Ctrl+V).

التدرب على استخدام إدارة السناريو

حالة عملية: قرار التقاعد المبكر

#### الموظف: عمر 57 عامًا، راتبه 300 ألف ريال سنويًا.

#### الهدف: دراسة وضعه المالي خلال 3 أعوام قبل التقاعد القانوني (60 عامًا).

#### خطة التقاعد: تدفع الشركة علاوات للموظفين الذين يتقاعدون مبكرًا.

#### القرارات المتداخلة:

##### 1. قرار التقاعد المبكر (يمكن إعادة النظر فيه سنويًا).

##### 2. قرار تجديد الاشتراك في النادي الرياضي (يجب اتخاذه الآن).

#### المهمة: إعداد نموذج جدول بيانات باستخدام أداة إدارة السناريو.

##### الغرض: تطبيق تحليل "ماذا إذا؟" لدراسة فرضيات مختلفة.

##### المخرجات: معرفة النقد المتوفر (السيولة النقدية) في كل عام من الأعوام الثلاثة.

#### قسم الثوابت

##### 1. عامل زيادة الراتب

##### 2. الأجور المتوقعة لقاء وظيفة بدوام جزئي (متقاعد)

#### قسم المدخلات

##### 3. مبالغ التعويض عن ترك الخدمة

###### مثال: 168,750 ريال (العام 1)، 112,500 ريال (العام 2)، 37,500 ريال (العام 3).

##### 4. التكاليف المعيشية (في حال عدم التقاعد)

###### مثال: 41,000 ريال في العام 1 (متزايدة).

##### 5. رسوم الاشتراك في النادي الرياضي

###### مثال: 45,000 ريال في العام 1 (متزايدة).

قسم ملخص مؤشرات العمل

#### الغرض: عرض النتائج النهائية من جدول البيانات الأساسي.

#### المؤشر الرئيسي: النقد المتوفر (السيولة النقدية) في نهاية كل عام.

#### مثال من الشكل 30-10:

##### العام 1: 222,750 ريال سعودي

##### العام 2: 334,770 ريال سعودي

##### العام 3: 254,145 ريال سعودي

#### قسم العمليات الحسابية

##### الغرض: حساب القيم الواردة في الشكل 31-10 باستخدام الصيغ، واستخدام النتائج في جدول البيانات.

##### 1. التكاليف المعيشية

###### تحسب بناءً على قسم الثوابت (تنخفض بمقدار 56,250 ريال).

##### 2. الراتب السنوي أو الأجور بدوام جزئي

###### الراتب: يزيد بنسبة 3%، ثم 3%، ثم 2% على التوالي.

###### الأجور الجزئية: قيم ثابتة من قسم الثوابت.

##### 3. تسديد اشتراكات النادي الرياضي

###### صفر إذا توقف عن الذهاب، وإلا فقيم ثابتة من قسم الثوابت.

قسم قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية

#### هيكل القسم

##### 1. يبدأ بالنقد المتوفر في بداية العام.

##### 2. يليه قائمة الدخل.

##### 3. ينتهي بحساب النقد المتوفر في نهاية العام.

#### مكونات قائمة الدخل والتدفقات النقدية (من الشكل 10-32)

##### 1. الراتب أو أجور الدوام الجزئي

##### 2. دخل التعويض عن ترك الخدمة

##### 3. مجموع التدفقات النقدية (مجموع 1 و 2)

##### 4. تسديد اشتراكات النادي الرياضي

##### 5. التكاليف المعيشية

##### 6. مجموع التكاليف (مجموع 4 و 5)

##### 7. صافي الدخل (مجموع التدفقات النقدية - مجموع التكاليف)

##### 8. النقد المتوفر في نهاية العام (النقد في البداية + صافي الدخل)

```

نقاط مهمة

• يتبع قسم قائمة الدخل والتدفقات النقدية هيكلاً ثابتاً يبدأ وينتهي بالسيولة النقدية.
• صافي الدخل هو الفرق بين مجموع التدفقات النقدية الداخلة ومجموع التكاليف الخارجة.
• النقد في نهاية العام هو حصيلة النقد في البداية مضافاً إليه صافي الدخل المحقق خلال العام.

3-5 قسم قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية Income statement and cash flow statement section

كما في المثال السابق، يبدأ هذا القسم بالنقد المتوفر (أي السيولة النقدية) في بداية العام، يليه قائمة الدخل، لينتهي بحساب النقد المتوفر في نهاية العام. ترد الصيغة في الشكل "10-32".

الشكل "10-32" قسم قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية

النقد المتوفر (أي السيولة النقدية) في بداية العام: يمثل هذا المبلغ النقد المتوفر عند نهاية العام السابق، مع العلم بأن النقد المتوفر في نهاية العام الحالي هو 112,500 ريال سعودي.

الراتب أو أجور الدوام الجزئي: يُحسب هذا المبلغ على أساس سنوي ويمكن نسخه إلى هنا.

دخل التعويض عن ترك الخدمة: إنه المبلغ التحفيزي للعامل في حال تقاعد. كذلك ذلك يظهر مبالغ التعويض عن ترك الخدمة في قسم الثوابت.

مجموع التدفقات النقدية: يمثل هذا المبلغ مجموع راتب أو أجور العمل بدوام جزئي ومستحقات تعويض ترك الخدمة (إذا كان تعاقد).

تسديد اشتراكات النادي الرياضي: يمثل هذا المبلغ عملية حسابية ويمكن نسخه إلى هنا.

التكاليف المعيشية: يمثل هذا المبلغ عملية حسابية ويمكن نسخه إلى هنا.

مجموع التكاليف: يمثل هذا المبلغ مجموع التكاليف المعيشية واشتراكات النادي الرياضي المدفوعة (إذا كان عضواً).

صافي الدخل: يمثل هذا المبلغ الدخل بعد دفع التكاليف والمستحقات.

النقد المتوفر (أي السيولة النقدية) في نهاية العام: يمثل هذا المبلغ النقد المتوفر في بداية العام زائد صافي الدخل في ذلك العام.

الفصل 10 392

وزارة التعليم Ministry of Education 2025 - 1447

--- SECTION: 3-5 قسم قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية --- 3-5 قسم قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية Income statement and cash flow statement section كما في المثال السابق، يبدأ هذا القسم بالنقد المتوفر (أي السيولة النقدية) في بداية العام، يليه قائمة الدخل، لينتهي بحساب النقد المتوفر في نهاية العام. ترد الصيغة في الشكل "10-32". --- SECTION: الشكل "10-32" قسم قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية --- الشكل "10-32" قسم قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية النقد المتوفر (أي السيولة النقدية) في بداية العام: يمثل هذا المبلغ النقد المتوفر عند نهاية العام السابق، مع العلم بأن النقد المتوفر في نهاية العام الحالي هو 112,500 ريال سعودي. الراتب أو أجور الدوام الجزئي: يُحسب هذا المبلغ على أساس سنوي ويمكن نسخه إلى هنا. دخل التعويض عن ترك الخدمة: إنه المبلغ التحفيزي للعامل في حال تقاعد. كذلك ذلك يظهر مبالغ التعويض عن ترك الخدمة في قسم الثوابت. مجموع التدفقات النقدية: يمثل هذا المبلغ مجموع راتب أو أجور العمل بدوام جزئي ومستحقات تعويض ترك الخدمة (إذا كان تعاقد). تسديد اشتراكات النادي الرياضي: يمثل هذا المبلغ عملية حسابية ويمكن نسخه إلى هنا. التكاليف المعيشية: يمثل هذا المبلغ عملية حسابية ويمكن نسخه إلى هنا. مجموع التكاليف: يمثل هذا المبلغ مجموع التكاليف المعيشية واشتراكات النادي الرياضي المدفوعة (إذا كان عضواً). صافي الدخل: يمثل هذا المبلغ الدخل بعد دفع التكاليف والمستحقات. النقد المتوفر (أي السيولة النقدية) في نهاية العام: يمثل هذا المبلغ النقد المتوفر في بداية العام زائد صافي الدخل في ذلك العام. الفصل 10 392 وزارة التعليم Ministry of Education 2025 - 1447 --- VISUAL CONTEXT --- **TABLE**: قسم قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية Description: A table with columns labeled 'A', 'B', 'C', 'D', and 'E'. Column A contains numerical values and descriptions related to financial statements. Columns B, C, and D contain SAR values and 'NA'. Column E contains numerical values and 'NA'. The table appears to be an excerpt from a spreadsheet. Table Structure: Headers: A | B | C | D | E Rows: Row 1: 21. قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية | SAR 334,770.00 | SAR 112,500.00 | SAR 112,500.00 | NA Row 2: 22. النقد المستوفر في نهاية العام | SAR 39,375.00 | SAR 318,270.00 | SAR 309,000.00 | NA Row 3: 23. الراتب أو أجور الدوام الجزئي | SAR 37,500.00 | SAR 0.00 | SAR 0.00 | NA Row 4: 24. دخل التعويض عن ترك الخدمة | SAR 76,875.00 | SAR 318,270.00 | SAR 309,000.00 | NA Row 5: 25. مجموع التدفقات النقدية | SAR 52,500.00 | SAR 45,000.00 | SAR 45,000.00 | NA Row 6: 26. تسديد اشتراكات النادي الرياضي | SAR 105,000.00 | SAR 157,500.00 | SAR 153,750.00 | NA Row 7: 27. التكاليف المعيشية | SAR 157,500.00 | SAR 112,020.00 | SAR 198,750.00 | NA Row 8: 28. مجموع التكاليف | SAR 206,250.00 | SAR 222,750.00 | SAR 110,250.00 | NA Row 9: 29. صافي الدخل | SAR 112,020.00 | SAR 354,770.00 | SAR 222,750.00 | NA Row 10: 30. النقد المستوفر في نهاية العام | SAR 251,145.00 | SAR 334,770.00 | SAR 112,500.00 | NA Calculation needed: The table likely serves as input for calculating financial metrics related to income and cash flow statements. X-axis: Column Headers (A, B, C, D, E) Y-axis: Row Labels (21-30) Data: The table presents financial data with line items in column A and corresponding monetary values in columns B, C, D, and E. Some cells contain 'NA' indicating missing or not applicable data. Key Values: النقد المتوفر في نهاية العام: SAR 112,500.00 Context: This table provides specific financial data points that are used in the explanation of income statements and cash flow statements, illustrating various components like net income, cash flow, and available cash.