📚 هيكل قسم قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية
المفاهيم الأساسية
النقد المتوفر في بداية العام: يمثل النقد المتوفر عند نهاية العام السابق (الخلية B42 في الجدول).
مبيعات المركبات: تشكل إيرادات السيارات الرياضية والعائلية، وهي ناتج الوحدات المباعة وسعر البيع.
إجمالي الإيرادات: تساوي مجموع إيرادات السيارات الرياضية والسيارات العائلية.
تكلفة المركبات المباعة: تشكل ناتج الوحدات المباعة وتكاليف الوحدات ذات الصلة.
المبالغ المدفوعة على مطالبات ضمان السلعة: يشكل المبلغ نتيجة معدل مطالبات الضمان للعام مضروباً في الالتزامات المتبقية (3.75 مليار ريال مطروحاً منها المبالغ المدفوعة في الأعوام السابقة).
خريطة المفاهيم
```markmap
مشروع السيارة الكهربائية
إنشاء جدول بيانات لدعم القرارات
قسم المدخلات في الجدول
#### تكلفة الوقود (D/S/U)
##### تأثيرها: تؤثر على مبيعات السيارات الكهربائية وأسعار البيع
##### العلاقة: ارتفاع التكلفة → زيادة المبيعات وارتفاع السعر (والعكس صحيح)
##### الترميز: D (انخفاض)، S (مستقر)، U (ارتفاع)
##### القيمة المدخلة للعام الحالي: "U"
#### معدل مطالبات الضمان
##### النسبة المتوقعة: 1% سنوياً من الالتزامات المحتملة (3.75 مليار ريال)
##### القيمة المدخلة: 0.01
#### عامل خفض تكلفة الوحدة
##### السبب: ازدياد خبرة الشركة وتحديث المصنع
##### النسبة المتوقعة مثالياً: 3% انخفاض سنوي
##### القيمة المدخلة: 0.03
#### عدد مواقع الشحن الجديدة
##### ضرورة: الزيادة المستمرة لتوسيع نطاق الخدمة
#### أثر زخم السوق (نسبة مئوية)
##### التعريف: زيادة المبيعات مع مرور الوقت لتحول الشراء إلى قرار حضاري، بغض النظر عن العوامل الاقتصادية الأخرى.
##### النسبة المتوقعة مثالياً: 7% زيادة سنوية في المبيعات
##### القيمة المدخلة: 0.07
قسم ملخص النتائج الرئيسة
#### الغرض: عرض النتائج المالية النهائية
#### القيم المطلوبة:
##### صافي الدخل
##### النقد المتوفر في نهاية العام
##### الديون المستحقة في نهاية العام
#### آلية البناء: يتم نسخ هذه القيم من أقسام الحساب الأخرى باستخدام "عنونة الخلايا"
قسم العمليات الحسابية
#### الغرض: حساب النتائج المرحلية لقائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية
#### قواعد:
##### استخدام الصيغ وليس الأرقام الثابتة
##### استخدام العنونة المطلقة عند الضرورة
##### عدم الإشارة إلى خلايا قيمتها "NA"
#### المتغيرات المحسوبة:
##### مواقع الشحن
###### الأساس: 600 موقع في نهاية 2022
###### الزيادة السنوية: تُنسخ من قسم المدخلات (C14)
##### تغير عدد الوحدات المباعة (%)
###### العوامل المؤثرة: أثر زخم السوق، تكلفة الوقود، عدد مواقع الشحن الجديدة
###### أثر زخم السوق: يُنسخ من قسم المدخلات (C15)
###### أثر سعر الوقود: يُحدد باستخدام دالة IF
=IF(\B\11 = "U", 0.05, IF(\B\11 = "D", -0.05,0))
###### أثر مواقع الشحن الجديدة: يُحدد باستخدام دالة IF
=IF(C14 > 100,0.05, IF(C14 > 75,0.03, IF(C14 > 25,0.02,0)))
###### إجمالي التغيير: مجموع الآثار الثلاثة (C25:C27)
#### الوحدات المباعة
##### السيارات الرياضية
###### الحساب: مبيعات العام السابق × (1 + النسبة الإجمالية للتغير المتوقع)
###### مثال: 53,000 × (1 + 0.10) = 58,300
##### السيارات العائلية
###### الحساب للعام الأول: القيمة المتوقعة × (1 + النسبة الإجمالية للتغير المتوقع)
###### مثال: 20,000 × (1 + 0.10) = 22,000
###### الحساب للأعوام اللاحقة: مبيعات العام السابق × (1 + النسبة الإجمالية للتغير المتوقع)
#### سعر البيع (٪)
##### العوامل المؤثرة:
###### أثر زخم السوق: تُسخّت من قسم المدخلات (C15)
###### أثر سعر الوقود: يُحسب بدالة IF
=IF(B\$11="U", 0.03, 0)
###### أثر مواقع الشحن الجديدة: يُحسب بدالة IF
=IF(C14>25,0.01,0)
##### إجمالي التغير: مجموع الآثار الثلاثة
#### سعر البيع (قيمة)
##### السيارات الرياضية
###### الحساب: سعر العام السابق × (1 + إجمالي التغير المتوقع)
###### مثال: 280,000 × (1 + 0.05) = 294,000
##### السيارات العائلية
###### الحساب للعام الأول: السعر المتوقع × (1 + إجمالي التغير المتوقع)
###### مثال: 130,000 × (1 + 0.05) = 136,500
#### تكلفة الوحدة
##### السيارات الرياضية
###### الحساب: تكلفة العام السابق × (1 - عامل خفض التكلفة)
###### مثال: 290,000 × (1 - 0.02) = 284,200
##### السيارات العائلية
###### الحساب للعام الأول: التكلفة المتوقعة × (1 - عامل خفض التكلفة)
###### مثال: 112,500 × (1 - 0.02) = 110,250
###### الحساب للأعوام اللاحقة: تكلفة العام السابق × (1 - عامل خفض التكلفة)
قائمة الدخل والتدفقات النقدية
#### الأساس: النقد المتوفر في بداية العام
#### المكونات:
##### قائمة الدخل
##### حساب النقد المتوفر في نهاية العام
#### قواعد التنسيق:
##### تنسيق الأرقام كعملة بدون كسور عشرية
##### استخدام الصيغ وليس الأرقام الثابتة
##### عدم الإشارة إلى خلايا قيمتها "NA"
#### المراجعة: مقارنة النتائج مع الجداول النموذجية (مثل الشكل 14-6)
#### هيكل القسم (الشكل 14-7)
##### النقد المتوفر في بداية العام
###### المصدر: نهاية العام السابق (الخلية B42)
##### مبيعات المركبات
###### المصدر: ناتج الوحدات المباعة وسعر البيع (C29:C30 و C36:C37)
##### إجمالي الإيرادات
###### المصدر: مجموع إيرادات السيارات (C45:C46)
##### تكلفة المركبات المباعة
###### المصدر: ناتج الوحدات المباعة وتكاليف الوحدات (C29:C30 و C38:C39)
##### تكاليف البحث والتطوير
###### المصدر: تُنسخ من قسم الثوابت (C6)
##### التكاليف التشغيلية لموقع الشحن
###### المصدر: ناتج مواقع الشحن (C23) × تكلفة تشغيل المحطة (C8)
##### المبالغ المدفوعة على مطالبات ضمان السلعة
###### الحساب لعام 2023: معدل مطالبات الضمان (C12) × 3.75 مليار ريال
###### الحساب للأعوام اللاحقة: معدل مطالبات الضمان × (3.75 مليار - المبالغ المدفوعة سابقاً)
```
نقاط مهمة
- يجب استخدام الصيغ ومراجع الخلايا (مثل `=C12*3750000000`) وليس إدخال قيم ثابتة ما لم يُطلب ذلك صراحةً.
- يتم الحصول على معظم قيم هذا القسم من أقسام أخرى في الجدول (مثل قسم العمليات الحسابية وقسم الثوابت).
- حساب مطالبات الضمان تراكمي؛ حيث تُخصم المبالغ المدفوعة كل عام من الالتزامات الإجمالية (3.75 مليار) للأعوام التالية.