لمحة سريعة - كتاب صناعة القرار في الأعمال - الصف 11 - الفصل 1 - المملكة العربية السعودية

📚 حساب النقد والديون في نهاية العام

المفاهيم الأساسية

النفقات الرأسمالية المجدولة: نفقات تظهر في التكاليف الرأسمالية المتوقعة وتساهم في تقليص النقد المتوفر.

وضع صافي النقد: يساوي النقد المتوفر في بداية العام، بعد زيادة صافي الدخل المحقق في ذلك العام، وطرح النفقات الرأسمالية المجدولة والدفعات المستحقة لحملة السندات.

الاقتراض من المصرف: إذا لم تملك الشركة الحد الأدنى للنقد الذي تحتاج إليه لبدء العام المقبل، يمكنها الاقتراض من المصرف.

خريطة المفاهيم

```markmap

مشروع السيارة الكهربائية

إنشاء جدول بيانات لدعم القرارات

قسم المدخلات في الجدول

#### تكلفة الوقود (D/S/U)

##### تأثيرها: تؤثر على مبيعات السيارات الكهربائية وأسعار البيع

##### العلاقة: ارتفاع التكلفة → زيادة المبيعات وارتفاع السعر (والعكس صحيح)

##### الترميز: D (انخفاض)، S (مستقر)، U (ارتفاع)

##### القيمة المدخلة للعام الحالي: "U"

#### معدل مطالبات الضمان

##### النسبة المتوقعة: 1% سنوياً من الالتزامات المحتملة (3.75 مليار ريال)

##### القيمة المدخلة: 0.01

#### عامل خفض تكلفة الوحدة

##### السبب: ازدياد خبرة الشركة وتحديث المصنع

##### النسبة المتوقعة مثالياً: 3% انخفاض سنوي

##### القيمة المدخلة: 0.03

#### عدد مواقع الشحن الجديدة

##### ضرورة: الزيادة المستمرة لتوسيع نطاق الخدمة

#### أثر زخم السوق (نسبة مئوية)

##### التعريف: زيادة المبيعات مع مرور الوقت لتحول الشراء إلى قرار حضاري، بغض النظر عن العوامل الاقتصادية الأخرى.

##### النسبة المتوقعة مثالياً: 7% زيادة سنوية في المبيعات

##### القيمة المدخلة: 0.07

قسم ملخص النتائج الرئيسة

#### الغرض: عرض النتائج المالية النهائية

#### القيم المطلوبة:

##### صافي الدخل

##### النقد المتوفر في نهاية العام

##### الديون المستحقة في نهاية العام

#### آلية البناء: يتم نسخ هذه القيم من أقسام الحساب الأخرى باستخدام "عنونة الخلايا"

قسم العمليات الحسابية

#### الغرض: حساب النتائج المرحلية لقائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية

#### قواعد:

##### استخدام الصيغ وليس الأرقام الثابتة

##### استخدام العنونة المطلقة عند الضرورة

##### عدم الإشارة إلى خلايا قيمتها "NA"

#### المتغيرات المحسوبة:

##### مواقع الشحن

###### الأساس: 600 موقع في نهاية 2022

###### الزيادة السنوية: تُنسخ من قسم المدخلات (C14)

##### تغير عدد الوحدات المباعة (%)

###### العوامل المؤثرة: أثر زخم السوق، تكلفة الوقود، عدد مواقع الشحن الجديدة

###### أثر زخم السوق: يُنسخ من قسم المدخلات (C15)

###### أثر سعر الوقود: يُحدد باستخدام دالة IF

=IF(\B\11 = "U", 0.05, IF(\B\11 = "D", -0.05,0))

###### أثر مواقع الشحن الجديدة: يُحدد باستخدام دالة IF

=IF(C14 > 100,0.05, IF(C14 > 75,0.03, IF(C14 > 25,0.02,0)))

###### إجمالي التغيير: مجموع الآثار الثلاثة (C25:C27)

#### الوحدات المباعة

##### السيارات الرياضية

###### الحساب: مبيعات العام السابق × (1 + النسبة الإجمالية للتغير المتوقع)

###### مثال: 53,000 × (1 + 0.10) = 58,300

##### السيارات العائلية

###### الحساب للعام الأول: القيمة المتوقعة × (1 + النسبة الإجمالية للتغير المتوقع)

###### مثال: 20,000 × (1 + 0.10) = 22,000

###### الحساب للأعوام اللاحقة: مبيعات العام السابق × (1 + النسبة الإجمالية للتغير المتوقع)

#### سعر البيع (٪)

##### العوامل المؤثرة:

###### أثر زخم السوق: تُسخّت من قسم المدخلات (C15)

###### أثر سعر الوقود: يُحسب بدالة IF

=IF(B\$11="U", 0.03, 0)

###### أثر مواقع الشحن الجديدة: يُحسب بدالة IF

=IF(C14>25,0.01,0)

##### إجمالي التغير: مجموع الآثار الثلاثة

#### سعر البيع (قيمة)

##### السيارات الرياضية

###### الحساب: سعر العام السابق × (1 + إجمالي التغير المتوقع)

###### مثال: 280,000 × (1 + 0.05) = 294,000

##### السيارات العائلية

###### الحساب للعام الأول: السعر المتوقع × (1 + إجمالي التغير المتوقع)

###### مثال: 130,000 × (1 + 0.05) = 136,500

#### تكلفة الوحدة

##### السيارات الرياضية

###### الحساب: تكلفة العام السابق × (1 - عامل خفض التكلفة)

###### مثال: 290,000 × (1 - 0.02) = 284,200

##### السيارات العائلية

###### الحساب للعام الأول: التكلفة المتوقعة × (1 - عامل خفض التكلفة)

###### مثال: 112,500 × (1 - 0.02) = 110,250

###### الحساب للأعوام اللاحقة: تكلفة العام السابق × (1 - عامل خفض التكلفة)

قائمة الدخل والتدفقات النقدية

#### الأساس: النقد المتوفر في بداية العام

#### المكونات:

##### قائمة الدخل

##### حساب النقد المتوفر في نهاية العام

#### قواعد التنسيق:

##### تنسيق الأرقام كعملة بدون كسور عشرية

##### استخدام الصيغ وليس الأرقام الثابتة

##### عدم الإشارة إلى خلايا قيمتها "NA"

#### المراجعة: مقارنة النتائج مع الجداول النموذجية (مثل الشكل 14-6)

#### هيكل القسم (الشكل 14-7)

##### النقد المتوفر في بداية العام

###### المصدر: نهاية العام السابق (الخلية B42)

##### مبيعات المركبات

###### المصدر: ناتج الوحدات المباعة وسعر البيع (C29:C30 و C36:C37)

##### إجمالي الإيرادات

###### المصدر: مجموع إيرادات السيارات (C45:C46)

##### تكلفة المركبات المباعة

###### المصدر: ناتج الوحدات المباعة وتكاليف الوحدات (C29:C30 و C38:C39)

##### تكاليف البحث والتطوير

###### المصدر: تُنسخ من قسم الثوابت (C6)

##### التكاليف التشغيلية لموقع الشحن

###### المصدر: ناتج مواقع الشحن (C23) × تكلفة تشغيل المحطة (C8)

##### المبالغ المدفوعة على مطالبات ضمان السلعة

###### الحساب لعام 2023: معدل مطالبات الضمان (C12) × 3.75 مليار ريال

###### الحساب للأعوام اللاحقة: معدل مطالبات الضمان × (3.75 مليار - المبالغ المدفوعة سابقاً)

حساب النقد في نهاية العام (الشكل 14-10)

#### القاعدة: حساب القيم بواسطة صيغ الخلايا فقط، لا تستخدم أرقاماً ثابتة.

#### استثناء: النقد المتوفر في نهاية عام 2022 هو 9 مليار ريال سعودي.

#### تحذير: يجب ألا تشير صيغ الخلايا إلى أي خلية قيمتها "NA".

#### المراجعة: مقارنة النتائج مع القيم الواردة في الشكل 14-10.

#### حساب النقد والديون النهائية

##### النفقات الرأسمالية المجدولة

###### الموقع: تظهر في التكاليف الرأسمالية المتوقعة في قسم الثوابت (C5)

###### التأثير: تساهم في تقليص النقد المتوفر.

##### إعادة تسديد المبالغ المستحقة لحملة السندات

###### المبلغ الإجمالي: 11.25 مليار ريال سعودي (نهاية 2022)

###### فترة السداد: خمسة أعوام

###### الدفع السنوي: 2.25 مليار ريال سعودي (كمبلغ ثابت لكل عام)

##### وضع صافي النقد

###### الحساب: (النقد المتوفر في بداية العام + صافي الدخل المحقق) - (النفقات الرأسمالية المجدولة + دفعات السندات)

##### قرار الاقتراض من المصرف

###### الشرط: إذا كان وضع صافي النقد قبل الاقتراض < الحد الأدنى للنقد المطلوب

###### القرار: الاقتراض = (الحد الأدنى للنقد المطلوب - وضع صافي النقد)

###### الشرط الآخر: إذا لم يتحقق الشرط، لا تقترض الشركة ("")

##### النقد المتوفر في نهاية العام

###### الحساب: وضع صافي النقد + أي مبالغ مقترضة من المصرف

##### قسم الديون المستحقة

###### الغرض: حساب الديون المستحقة لحملة السندات والمصرف

###### ملاحظة: قيم العام 2022 (NA) لا تنطبق، باستثناء الديون المستحقة في نهاية العام (11.25 مليار ريال سعودي)

##### التحقق من التقدم

###### الطريقة: مقارنة النتائج المحسوبة مع القيم الواردة في الشكل المرجعي (مثل الشكل 10-14)

###### التصحيح: إذا اختلفت النتائج، راجع الصيغ وعناوين الخلايا.

```

نقاط مهمة

• يتم حساب النقد في نهاية العام بناءً على وضع صافي النقد وأي اقتراض من المصرف.
• قرار الاقتراض يعتمد على مقارنة وضع صافي النقد مع الحد الأدنى للنقد الذي تحتاجه الشركة.
• يجب دفع 2.25 مليار ريال سنوياً لتسديد سندات بقيمة 11.25 مليار ريال على مدى 5 سنوات.
• يجب التحقق من صحة الحسابات بمقارنتها مع الجداول النموذجية المرجعية.

النفقات الرأسمالية المجـدولة: تظهر هذه النفقات في التكاليف الرأسمالية المتوقعة في قسم الثوابت (C5)، وتساهم في تقليص النقد المتوفر. • إعادة تسديد المبالغ المستحقة لحملة السندات: في نهاية العام 2022، قُدرت المبالغ المستحقة لحملة السندات بـ 11.25 مليار ريال سعودي، على أن تُسدد خلال خمسة أعوام. وبالتالي، لا بد من دفع 2.25 مليار ريال سعودي إلى حملة السندات كل عام، وإدخاله كمبلغ ثابت لكل عام.

وضع صافي النقد: يساوي هذا المبلغ النقد المتوفر في بداية العام، بعد زيادة صافي الدخل المحقق في ذلك العام، وطرح النفقات الرأسمالية المجـدولة والدفعات المستحقة لحملة السندات.

صافي النقد = (الاقتراض من المصرف): إذا لم تملك الشركة الحد الأدنى للنقد الذي تحتاج إليه لبدء العام المقبل، فيمكنها الاقتراض من المصرف. ستستخدم الدالة IF لحساب ذلك.

اختيار: إذا كان وضع صافي النقد قبل الاقتراض < الحد الأدنى للنقد الذي تحتاج إليه الشركة.

فيمكنها: الاقتراض من المصرف (الحد الأدنى للنقد الذي تحتاج إليه - وضع صافي النقد).

غير ذلك: لن تقترض الشركة أي مبلغ من المال (").

يساوي - (النقد المتوفر في نهاية العام): يمثل هذا المبلغ وضع صافي النقد زائد أي مبالغ مقترضة من المصرف. "قسم النقد المتوفر كاملاً في نهاية العام".

قارن النتائج التي توصلت إليها مع القيم الواردة في هذا الشكل. وإذا اختلفت، راجع صيفك وعناوين الخلايا.

يظهر هذا القسم عملية حسابية للديون المستحقة لحملة السندات والمصرف، كما هو موضح في الشكل "11-14". إن قيم العام 2022 (NA) لا تنطبق، باستثناء الديون المستحقة في نهاية العام التي تمثل السندات المستحقة البالغة قيمتها 11.25 مليار ريال سعودي (كما هو موضح في الشكل "12-14").

Debt owed section

مشروع السيارة الكهربائية Ministry of Education 2025-1447

النفقات الرأسمالية المجـدولة: تظهر هذه النفقات في التكاليف الرأسمالية المتوقعة في قسم الثوابت (C5)، وتساهم في تقليص النقد المتوفر. • إعادة تسديد المبالغ المستحقة لحملة السندات: في نهاية العام 2022، قُدرت المبالغ المستحقة لحملة السندات بـ 11.25 مليار ريال سعودي، على أن تُسدد خلال خمسة أعوام. وبالتالي، لا بد من دفع 2.25 مليار ريال سعودي إلى حملة السندات كل عام، وإدخاله كمبلغ ثابت لكل عام. وضع صافي النقد: يساوي هذا المبلغ النقد المتوفر في بداية العام، بعد زيادة صافي الدخل المحقق في ذلك العام، وطرح النفقات الرأسمالية المجـدولة والدفعات المستحقة لحملة السندات. --- SECTION: لمحة سريعة --- صافي النقد = (الاقتراض من المصرف): إذا لم تملك الشركة الحد الأدنى للنقد الذي تحتاج إليه لبدء العام المقبل، فيمكنها الاقتراض من المصرف. ستستخدم الدالة IF لحساب ذلك. --- SECTION: لمحة سريعة --- اختيار: إذا كان وضع صافي النقد قبل الاقتراض < الحد الأدنى للنقد الذي تحتاج إليه الشركة. فيمكنها: الاقتراض من المصرف (الحد الأدنى للنقد الذي تحتاج إليه - وضع صافي النقد). غير ذلك: لن تقترض الشركة أي مبلغ من المال ("). يساوي - (النقد المتوفر في نهاية العام): يمثل هذا المبلغ وضع صافي النقد زائد أي مبالغ مقترضة من المصرف. "قسم النقد المتوفر كاملاً في نهاية العام". --- SECTION: تحقق من تقدمك --- قارن النتائج التي توصلت إليها مع القيم الواردة في هذا الشكل. وإذا اختلفت، راجع صيفك وعناوين الخلايا. يظهر هذا القسم عملية حسابية للديون المستحقة لحملة السندات والمصرف، كما هو موضح في الشكل "11-14". إن قيم العام 2022 (NA) لا تنطبق، باستثناء الديون المستحقة في نهاية العام التي تمثل السندات المستحقة البالغة قيمتها 11.25 مليار ريال سعودي (كما هو موضح في الشكل "12-14"). --- SECTION: قسم الديون المستحقة --- Debt owed section --- SECTION: 487 --- مشروع السيارة الكهربائية Ministry of Education 2025-1447 --- VISUAL CONTEXT --- **TABLE**: قسم النقد المتوفر كاملاً في نهاية العام Description: A spreadsheet table showing financial data. Columns include 'SAR' (Saudi Riyal) values and 'NA' (Not Applicable) entries. Rows contain financial figures and labels related to cash availability and debt. Table Structure: Headers: Column C | Column D | Column E | Column F | Column G | Column H Rows: Row 1: SAR 2,500,000,000.00 | SAR 2,500,000,000.00 | SAR 2,500,000,000.00 | NA | NA | NA Row 2: SAR 2,250,000,000.00 | SAR 2,250,000,000.00 | SAR 2,250,000,000.00 | NA | NA | NA Row 3: SAR 7,404,672,896.10 | SAR 7,404,672,896.10 | SAR 7,404,672,896.10 | NA | NA | NA Row 4: SAR 3,750,000,000.00 | SAR 3,750,000,000.00 | SAR 3,750,000,000.00 | SAR 9,000,000,000.00 | NA | NA Empty cells: Cells in columns F, G, H for rows 1-3 are empty., Cells in columns G, H for row 4 are empty. Calculation needed: The table likely represents financial data over time or across different categories, with 'NA' indicating missing or not applicable values. X-axis: Columns (e.g., C, D, E, F, G, H) Y-axis: Rows (e.g., 58, 59, 60, 61) Data: The table contains numerical financial data in SAR and 'NA' entries, likely representing cash flow or balance sheet items for different periods or categories. Key Values: 2,500,000,000.00, 2,250,000,000.00, 7,404,672,896.10, 3,750,000,000.00, 9,000,000,000.00 Context: This table is referenced in the 'تحقق من تقدمك' section to compare financial figures and ensure accuracy in calculations related to cash availability and debt.