الشكل "14-11": هيكل الديون المستحقة - كتاب صناعة القرار في الأعمال - الصف 11 - الفصل 1 - المملكة العربية السعودية

📚 هيكل الديون المستحقة

المفاهيم الأساسية

الديون المستحقة في بداية العام: تساوي الديون المستحقة في نهاية العام السابق.

إضافة (الاقتراض من المصرف): يزيد الاقتراض مبلغ الديون المستحقة.

طرح (إعادة تسديد المبالغ المستحقة إلى حملة السندات): تقلص إعادة التسديد قيمة الديون المستحقة.

الديون المستحقة في نهاية العام: المبلغ المستحق في بداية العام بعد زيادة المبلغ المقترض خلال العام، وطرح المبالغ التي سُدّدت لحملة السندات خلال العام.

خريطة المفاهيم

```markmap

مشروع السيارة الكهربائية

إنشاء جدول بيانات لدعم القرارات

قسم المدخلات في الجدول

#### تكلفة الوقود (D/S/U)

##### تأثيرها: تؤثر على مبيعات السيارات الكهربائية وأسعار البيع

##### العلاقة: ارتفاع التكلفة → زيادة المبيعات وارتفاع السعر (والعكس صحيح)

##### الترميز: D (انخفاض)، S (مستقر)، U (ارتفاع)

##### القيمة المدخلة للعام الحالي: "U"

#### معدل مطالبات الضمان

##### النسبة المتوقعة: 1% سنوياً من الالتزامات المحتملة (3.75 مليار ريال)

##### القيمة المدخلة: 0.01

#### عامل خفض تكلفة الوحدة

##### السبب: ازدياد خبرة الشركة وتحديث المصنع

##### النسبة المتوقعة مثالياً: 3% انخفاض سنوي

##### القيمة المدخلة: 0.03

#### عدد مواقع الشحن الجديدة

##### ضرورة: الزيادة المستمرة لتوسيع نطاق الخدمة

#### أثر زخم السوق (نسبة مئوية)

##### التعريف: زيادة المبيعات مع مرور الوقت لتحول الشراء إلى قرار حضاري، بغض النظر عن العوامل الاقتصادية الأخرى.

##### النسبة المتوقعة مثالياً: 7% زيادة سنوية في المبيعات

##### القيمة المدخلة: 0.07

قسم ملخص النتائج الرئيسة

#### الغرض: عرض النتائج المالية النهائية

#### القيم المطلوبة:

##### صافي الدخل

##### النقد المتوفر في نهاية العام

##### الديون المستحقة في نهاية العام

#### آلية البناء: يتم نسخ هذه القيم من أقسام الحساب الأخرى باستخدام "عنونة الخلايا"

قسم العمليات الحسابية

#### الغرض: حساب النتائج المرحلية لقائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية

#### قواعد:

##### استخدام الصيغ وليس الأرقام الثابتة

##### استخدام العنونة المطلقة عند الضرورة

##### عدم الإشارة إلى خلايا قيمتها "NA"

#### المتغيرات المحسوبة:

##### مواقع الشحن

###### الأساس: 600 موقع في نهاية 2022

###### الزيادة السنوية: تُنسخ من قسم المدخلات (C14)

##### تغير عدد الوحدات المباعة (%)

###### العوامل المؤثرة: أثر زخم السوق، تكلفة الوقود، عدد مواقع الشحن الجديدة

###### أثر زخم السوق: يُنسخ من قسم المدخلات (C15)

###### أثر سعر الوقود: يُحدد باستخدام دالة IF

=IF(\B\11 = "U", 0.05, IF(\B\11 = "D", -0.05,0))

###### أثر مواقع الشحن الجديدة: يُحدد باستخدام دالة IF

=IF(C14 > 100,0.05, IF(C14 > 75,0.03, IF(C14 > 25,0.02,0)))

###### إجمالي التغيير: مجموع الآثار الثلاثة (C25:C27)

#### الوحدات المباعة

##### السيارات الرياضية

###### الحساب: مبيعات العام السابق × (1 + النسبة الإجمالية للتغير المتوقع)

###### مثال: 53,000 × (1 + 0.10) = 58,300

##### السيارات العائلية

###### الحساب للعام الأول: القيمة المتوقعة × (1 + النسبة الإجمالية للتغير المتوقع)

###### مثال: 20,000 × (1 + 0.10) = 22,000

###### الحساب للأعوام اللاحقة: مبيعات العام السابق × (1 + النسبة الإجمالية للتغير المتوقع)

#### سعر البيع (٪)

##### العوامل المؤثرة:

###### أثر زخم السوق: تُسخّت من قسم المدخلات (C15)

###### أثر سعر الوقود: يُحسب بدالة IF

=IF(B\$11="U", 0.03, 0)

###### أثر مواقع الشحن الجديدة: يُحسب بدالة IF

=IF(C14>25,0.01,0)

##### إجمالي التغير: مجموع الآثار الثلاثة

#### سعر البيع (قيمة)

##### السيارات الرياضية

###### الحساب: سعر العام السابق × (1 + إجمالي التغير المتوقع)

###### مثال: 280,000 × (1 + 0.05) = 294,000

##### السيارات العائلية

###### الحساب للعام الأول: السعر المتوقع × (1 + إجمالي التغير المتوقع)

###### مثال: 130,000 × (1 + 0.05) = 136,500

#### تكلفة الوحدة

##### السيارات الرياضية

###### الحساب: تكلفة العام السابق × (1 - عامل خفض التكلفة)

###### مثال: 290,000 × (1 - 0.02) = 284,200

##### السيارات العائلية

###### الحساب للعام الأول: التكلفة المتوقعة × (1 - عامل خفض التكلفة)

###### مثال: 112,500 × (1 - 0.02) = 110,250

###### الحساب للأعوام اللاحقة: تكلفة العام السابق × (1 - عامل خفض التكلفة)

قائمة الدخل والتدفقات النقدية

#### الأساس: النقد المتوفر في بداية العام

#### المكونات:

##### قائمة الدخل

##### حساب النقد المتوفر في نهاية العام

#### قواعد التنسيق:

##### تنسيق الأرقام كعملة بدون كسور عشرية

##### استخدام الصيغ وليس الأرقام الثابتة

##### عدم الإشارة إلى خلايا قيمتها "NA"

#### المراجعة: مقارنة النتائج مع الجداول النموذجية (مثل الشكل 14-6)

#### هيكل القسم (الشكل 14-7)

##### النقد المتوفر في بداية العام

###### المصدر: نهاية العام السابق (الخلية B42)

##### مبيعات المركبات

###### المصدر: ناتج الوحدات المباعة وسعر البيع (C29:C30 و C36:C37)

##### إجمالي الإيرادات

###### المصدر: مجموع إيرادات السيارات (C45:C46)

##### تكلفة المركبات المباعة

###### المصدر: ناتج الوحدات المباعة وتكاليف الوحدات (C29:C30 و C38:C39)

##### تكاليف البحث والتطوير

###### المصدر: تُنسخ من قسم الثوابت (C6)

##### التكاليف التشغيلية لموقع الشحن

###### المصدر: ناتج مواقع الشحن (C23) × تكلفة تشغيل المحطة (C8)

##### المبالغ المدفوعة على مطالبات ضمان السلعة

###### الحساب لعام 2023: معدل مطالبات الضمان (C12) × 3.75 مليار ريال

###### الحساب للأعوام اللاحقة: معدل مطالبات الضمان × (3.75 مليار - المبالغ المدفوعة سابقاً)

حساب النقد في نهاية العام (الشكل 14-10)

#### القاعدة: حساب القيم بواسطة صيغ الخلايا فقط، لا تستخدم أرقاماً ثابتة.

#### استثناء: النقد المتوفر في نهاية عام 2022 هو 9 مليار ريال سعودي.

#### تحذير: يجب ألا تشير صيغ الخلايا إلى أي خلية قيمتها "NA".

#### المراجعة: مقارنة النتائج مع القيم الواردة في الشكل 14-10.

#### حساب النقد والديون النهائية

##### النفقات الرأسمالية المجدولة

###### الموقع: تظهر في التكاليف الرأسمالية المتوقعة في قسم الثوابت (C5)

###### التأثير: تساهم في تقليص النقد المتوفر.

##### إعادة تسديد المبالغ المستحقة لحملة السندات

###### المبلغ الإجمالي: 11.25 مليار ريال سعودي (نهاية 2022)

###### فترة السداد: خمسة أعوام

###### الدفع السنوي: 2.25 مليار ريال سعودي (كمبلغ ثابت لكل عام)

##### وضع صافي النقد

###### الحساب: (النقد المتوفر في بداية العام + صافي الدخل المحقق) - (النفقات الرأسمالية المجدولة + دفعات السندات)

##### قرار الاقتراض من المصرف

###### الشرط: إذا كان وضع صافي النقد قبل الاقتراض < الحد الأدنى للنقد المطلوب

###### القرار: الاقتراض = (الحد الأدنى للنقد المطلوب - وضع صافي النقد)

###### الشرط الآخر: إذا لم يتحقق الشرط، لا تقترض الشركة ("")

##### النقد المتوفر في نهاية العام

###### الحساب: وضع صافي النقد + أي مبالغ مقترضة من المصرف

##### قسم الديون المستحقة

###### الغرض: حساب الديون المستحقة لحملة السندات والمصرف

###### ملاحظة: قيم العام 2022 (NA) لا تنطبق، باستثناء الديون المستحقة في نهاية العام (11.25 مليار ريال سعودي)

###### هيكل الحساب (الشكل 14-11)

####### الديون المستحقة في بداية العام: تساوي الديون المستحقة في نهاية العام السابق.

####### إضافة (الاقتراض من المصرف): تُسخ من قسم الاقتراض من المصرف. يزيد الاقتراض مبلغ الديون المستحقة.

####### طرح (إعادة تسديد المبالغ المستحقة إلى حملة السندات): تُسخ من قسم إعادة تسديد المبالغ المستحقة لحملة السندات. تقلص إعادة التسديد قيمة الديون المستحقة.

####### يساوي (الديون المستحقة في نهاية العام): المبلغ المستحق في بداية العام بعد زيادة المبلغ المقترض خلال العام، وطرح المبالغ التي سُدّدت لحملة السندات خلال العام.

##### التحقق من التقدم

###### الطريقة: مقارنة النتائج المحسوبة مع القيم الواردة في الشكل المرجعي (مثل الشكل 14-11)

###### التصحيح: إذا اختلفت النتائج، راجع الصيغ وعناوين الخلايا.

```

نقاط مهمة

• يجب حساب قيم قسم الديون المستحقة باستخدام صيغ الخلايا فقط، وليس باستخدام أرقام ثابتة.
• يجب ألا تشير صيغ الخلايا إلى أي خلية قيمتها "NA".
• للتحقق من صحة الحسابات، قارن النتائج التي توصلت إليها مع القيم الواردة في الشكل المرجعي (14-11).

الشكل "14-11": هيكل الديون المستحقة

يجب حساب القيم بواسطة صيغ الخلايا؛ لا تستخدم أرقامًا ثابتة في الصيغ إلا عندما يُطلب منك ذلك. ويجب ألا تشير صيغ الخلايا إلى أي خلية قيمتها "NA" (لا تنطبق). • الديون المستحقة في بداية العام: تساوي الديون المستحقة في بداية العام (C65) لتلك الديون المستحقة في نهاية العام السابق (B68). • إضافة (الاقتراض من المصرف): تُسخ هذا المبلغ من قسم الاقتراض من المصرف (C61). ويزيد الاقتراض مبلغ الديون المستحقة. • طرح (إعادة تسديد المبالغ المستحقة إلى حملة السندات): تُسخ هذا المبلغ من قسم إعادة تسديد المبالغ المستحقة لحملة السندات (C59). وتقلص إعادة تسديد المبالغ المستحقة قيمة الديون المستحقة. • يساوي (الديون المستحقة في نهاية العام): المبلغ المستحق في بداية عام بعد زيادة المبلغ المفترضة خلال العام، وطرح المبالغ التي سُدّدت لحملة السندات خلال العام.

قسم الديون المستحقة كاملاً

تحقق من تقدمك

قارن النتائج التي توصلت إليها مع القيم الواردة في هذا الشكل، وإذا اختلفت، راجع صيغتك وعاون الخلايا.

الفصل 14

488

--- SECTION: الشكل "14-11": هيكل الديون المستحقة --- الشكل "14-11": هيكل الديون المستحقة يجب حساب القيم بواسطة صيغ الخلايا؛ لا تستخدم أرقامًا ثابتة في الصيغ إلا عندما يُطلب منك ذلك. ويجب ألا تشير صيغ الخلايا إلى أي خلية قيمتها "NA" (لا تنطبق). • الديون المستحقة في بداية العام: تساوي الديون المستحقة في بداية العام (C65) لتلك الديون المستحقة في نهاية العام السابق (B68). • إضافة (الاقتراض من المصرف): تُسخ هذا المبلغ من قسم الاقتراض من المصرف (C61). ويزيد الاقتراض مبلغ الديون المستحقة. • طرح (إعادة تسديد المبالغ المستحقة إلى حملة السندات): تُسخ هذا المبلغ من قسم إعادة تسديد المبالغ المستحقة لحملة السندات (C59). وتقلص إعادة تسديد المبالغ المستحقة قيمة الديون المستحقة. • يساوي (الديون المستحقة في نهاية العام): المبلغ المستحق في بداية عام بعد زيادة المبلغ المفترضة خلال العام، وطرح المبالغ التي سُدّدت لحملة السندات خلال العام. --- SECTION: قسم الديون المستحقة كاملاً --- قسم الديون المستحقة كاملاً --- SECTION: تحقق من تقدمك --- تحقق من تقدمك قارن النتائج التي توصلت إليها مع القيم الواردة في هذا الشكل، وإذا اختلفت، راجع صيغتك وعاون الخلايا. --- SECTION: الفصل 14 --- الفصل 14 --- SECTION: 488 --- 488 --- VISUAL CONTEXT --- **TABLE**: Untitled Description: No description Table Structure: Headers: E | D | C | B | A Rows: Row 1: 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | الديون المستحقة Row 2: SAR 23,344,042,856.40 | SAR 20,189,370,000.00 | SAR 11,250,000,000.00 | NA | 64 الديون المستحقة في بداية العام Row 3: SAR 2,283,630,739.83 | SAR 7,404,677,866.40 | SAR 1,189,370,000.00 | NA | 65 الديون المستحقة في بداية العام تساوي الديون المستحقة في نهاية العام السابق Row 4: SAR 2,250,000,000.00 | SAR 1,250,000,000.00 | SAR 2,250,000,000.00 | NA | 66 إضافة (الاقتراض من المصرف): تُسخ هذا المبلغ من قسم الاقتراض من المصرف Row 5: SAR 25,377,673,600.23 | SAR 25,344,047,866.40 | SAR 20,189,370,000.00 | SAR 11,250,000,000.00 | 67 طرح (إعادة تسديد المبالغ المستحقة إلى حملة السندات): تُسخ هذا المبلغ من قسم إعادة تسديد المبالغ المستحقة لحملة السندات Row 6: | | | SAR 11,250,000,000.00 | 68 يساوي (الديون المستحقة في نهاية العام): المبلغ المستحق في بداية عام بعد زيادة المبلغ المفترضة خلال العام، وطرح المبالغ التي سُدّدت لحملة السندات خلال العام. Context: This table displays financial data related to outstanding debts over several years, including starting debt, borrowings, repayments, and ending debt. **TABLE**: Untitled Description: No description Table Structure: Headers: E | D | C | B | A Rows: Row 1: 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | الديون المستحقة Row 2: SAR 23,344,042,856.40 | SAR 20,189,370,000.00 | SAR 11,250,000,000.00 | NA | 64 الديون المستحقة في بداية العام Row 3: SAR 2,283,630,739.83 | SAR 7,404,677,866.40 | SAR 1,189,370,000.00 | NA | 65 الديون المستحقة في بداية العام تساوي الديون المستحقة في نهاية العام السابق Row 4: SAR 2,250,000,000.00 | SAR 1,250,000,000.00 | SAR 2,250,000,000.00 | NA | 66 إضافة (الاقتراض من المصرف): تُسخ هذا المبلغ من قسم الاقتراض من المصرف Row 5: SAR 25,377,673,600.23 | SAR 25,344,047,866.40 | SAR 20,189,370,000.00 | SAR 11,250,000,000.00 | 67 طرح (إعادة تسديد المبالغ المستحقة إلى حملة السندات): تُسخ هذا المبلغ من قسم إعادة تسديد المبالغ المستحقة لحملة السندات Row 6: | | | SAR 11,250,000,000.00 | 68 يساوي (الديون المستحقة في نهاية العام): المبلغ المستحق في بداية عام بعد زيادة المبلغ المفترضة خلال العام، وطرح المبالغ التي سُدّدت لحملة السندات خلال العام. Context: This table, a duplicate of the one above, likely serves as a visual aid for the 'Check Your Progress' section, reinforcing the data presented.