4.3 قائمة التدفقات النقدية - كتاب الإدارة المالية - الصف 11 - الفصل 1 - المملكة العربية السعودية

📚 قائمة التدفقات النقدية

المفاهيم الأساسية

قائمة التدفقات النقدية (Statement of Cash Flows): قائمة مالية تلخص كمية الأموال الداخلة إلى الشركة والخارجة منها.

خريطة المفاهيم

```markmap

قائمة التدفقات النقدية

الغرض

تحليل قدرة الشركة على توليد النقد

تحديد التغيرات في النقد وما في حكمه

صلة وصل بين قائمة الدخل والميزانية العمومية

الأقسام الرئيسية

1. الأنشطة التشغيلية

2. الأنشطة الاستثمارية

3. الأنشطة التمويلية

التدفقات النقدية الداخلة

انخفاض في الأصول

زيادة في الالتزامات

زيادة في حقوق المساهمين

التدفقات النقدية الخارجة

زيادة في الأصول

انخفاض في الالتزامات

انخفاض في حقوق المساهمين

النتيجة

تلخص وضع النقد في نهاية الفترة المحاسبية

تحدد نجاح الشركة في توليد النقد

توضح كيفية استخدام الأموال

```

نقاط مهمة

• تركز القائمة على النقد وما في حكمه.
• تحسب التدفقات النقدية الداخلة والخارجة في كل قسم من أقسامها الثلاثة.
• إذا تجاوزت التدفقات الداخلة الخارجة، يزيد النقد لدى الشركة، والعكس صحيح.

---

> 📝 ملاحظة: هذه الصفحة تحتوي على أسئلة تقويمية - راجع تبويب الواجبات للإجابات الكاملة.

4.3 قائمة التدفقات النقدية

المصطلحات الرئيسية

قائمة التدفقات النقدية

Statement of Cash Flows

يركز المحاسبون والمديرون الماليون والمستثمرون على تحليل قدرة الشركة على توليد النقد، وهو الأمر الذي أسهم في إعداد "قائمة التدفقات النقدية". وتحدد هذه القائمة التغيرات الطارئة على مقتنيات الشركة من حيث النقد وما في حكمه، وتعمل بصفتها صلة وصل بين قائمة الدخل والميزانية العمومية.

تنقسم قائمة التدفقات النقدية Statement of Cash Flows إلى ثلاثة أقسام:

1. الأنشطة التشغيلية. 2. الأنشطة الاستثمارية. 3. الأنشطة التمويلية.

وفي كل قسم، تُحسب التدفقات النقدية الداخلة والخارجة.

قائمة التدفقات النقدية

قائمة مالية تلخص كمية الأموال الداخلة إلى الشركة والخارجة منها

فالتدفقات النقدية الداخلة هي:

1. الانخفاض في الأصول. 2. الزيادة في الالتزامات. 3. الزيادة في حقوق المساهمين.

أما التدفقات النقدية الخارجة، فهي:

1. الزيادة في الأصول. 2. الانخفاض في الالتزامات. 3. الانخفاض في حقوق المساهمين.

وتلخص قائمة التدفقات النقدية وضع النقد في الشركة في نهاية الفترة المحاسبية، فإذا كانت الشركة تستخدم نقودًا أكثر مما تجنيه، فستستخدم مقياسها النقدي (أو ما في حكمها)، والعكس صحيح، إذا تجاوزت التدفقات النقدية الداخلة للشركة التدفقات الخارجة منها، فسيرتفع ما لديها من النقد وما في حكمه، وبالتركيز على النقد، تسمح القائمة للمحلل بتحديد الجوانب التي نجحت فيها الشركة في توليد النقد، والاطلاع على كيفية استخدام هذه الأموال، ويوضح الشكل 8.3 قائمة التدفقات النقدية الخاصة بشركة خالد للتكنولوجيا المستدامة.

الفصل 3 تحليل القوائم المالية

وزارة التعليم

Ministry of Education

105

2025 - 1447

--- SECTION: 4.3 قائمة التدفقات النقدية --- 4.3 قائمة التدفقات النقدية --- SECTION: المصطلحات الرئيسية --- المصطلحات الرئيسية --- SECTION: قائمة التدفقات النقدية --- قائمة التدفقات النقدية --- SECTION: Statement of Cash Flows --- Statement of Cash Flows يركز المحاسبون والمديرون الماليون والمستثمرون على تحليل قدرة الشركة على توليد النقد، وهو الأمر الذي أسهم في إعداد "قائمة التدفقات النقدية". وتحدد هذه القائمة التغيرات الطارئة على مقتنيات الشركة من حيث النقد وما في حكمه، وتعمل بصفتها صلة وصل بين قائمة الدخل والميزانية العمومية. تنقسم قائمة التدفقات النقدية Statement of Cash Flows إلى ثلاثة أقسام: 1. الأنشطة التشغيلية. 2. الأنشطة الاستثمارية. 3. الأنشطة التمويلية. وفي كل قسم، تُحسب التدفقات النقدية الداخلة والخارجة. --- SECTION: قائمة التدفقات النقدية --- قائمة التدفقات النقدية قائمة مالية تلخص كمية الأموال الداخلة إلى الشركة والخارجة منها فالتدفقات النقدية الداخلة هي: 1. الانخفاض في الأصول. 2. الزيادة في الالتزامات. 3. الزيادة في حقوق المساهمين. أما التدفقات النقدية الخارجة، فهي: 1. الزيادة في الأصول. 2. الانخفاض في الالتزامات. 3. الانخفاض في حقوق المساهمين. وتلخص قائمة التدفقات النقدية وضع النقد في الشركة في نهاية الفترة المحاسبية، فإذا كانت الشركة تستخدم نقودًا أكثر مما تجنيه، فستستخدم مقياسها النقدي (أو ما في حكمها)، والعكس صحيح، إذا تجاوزت التدفقات النقدية الداخلة للشركة التدفقات الخارجة منها، فسيرتفع ما لديها من النقد وما في حكمه، وبالتركيز على النقد، تسمح القائمة للمحلل بتحديد الجوانب التي نجحت فيها الشركة في توليد النقد، والاطلاع على كيفية استخدام هذه الأموال، ويوضح الشكل 8.3 قائمة التدفقات النقدية الخاصة بشركة خالد للتكنولوجيا المستدامة. الفصل 3 تحليل القوائم المالية وزارة التعليم Ministry of Education 105 2025 - 1447