رابط الدرس الرقمي - كتاب الإدارة المالية - الصف 11 - الفصل 1 - المملكة العربية السعودية

📚 تحليل القوائم المالية

المفاهيم الأساسية

تحليل القوائم المالية: عملية تستخدم البيانات المحاسبية لتقييم الحالة المالية والأداء للشركة.

خريطة المفاهيم

```markmap

تحليل القوائم المالية

أهمية التحليل

للدائنون

#### قياس سلامة القروض

للمستثمرون

#### تحديد مدى حسن أداء الإدارة

للإدارة

#### رصد نقاط الضعف

#### زيادة الربحية والقيمة

طرق التحليل الشائعة

1. التحليل الرأسي والأفقي

#### التحليل الرأسي (Vertical Analysis)

#### التحليل الأفقي (Horizontal Analysis)

2. تحليل النسب (Ratio Analysis)

#### نسب الربحية (Profitability Ratios)

#### نسب السيولة (Liquidity Ratios)

#### نسب النشاط (Activity Ratios)

#### نسب المديونية (Leverage Ratios)

#### نسب التغطية (Coverage Ratios)

طرق أخرى للتحليل

تحليل السلاسل الزمنية (Time Series Analysis)

التحليل المقطعي (Cross-sectional Analysis)

```

نقاط مهمة

• يمكن تنزيل القوائم المالية للشركات المتداولة علنًا من الإنترنت.
• التحليل الرأسي والتحليل الأفقي طريقتان مترابطتان ومختلفتان لقراءة القوائم وإجراء المقارنات.
• التحليل الدقيق مهم لفهم المعلومات الواردة في القوائم المالية.

الرابط إلى الدرس الرقمي www.ien.edu.sa

5.3 تحليل القوائم المالية

التحليل الرأسي Vertical Analysis، التحليل الأفقي Horizontal Analysis، تحليل النسب Ratio Analysis، نسب الربحية Profitability Ratios، نسب السيولة Liquidity Ratios، نسب النشاط Activity Ratios، نسب المديونية Leverage Ratios، نسب التغطية Coverage Ratios، تحليل السلاسل الزمنية Time Series Analysis، التحليل المقطعي Cross-sectional Analysis

غالباً ما تُستخدم البيانات المحاسبية لتحليل الحالة المالية للشركة؛ إذ يستطيع الدائنون إجراء هذا التحليل لغرض قياس سلامة القروض التي يعتزمون تقديمها، يُحلل المستثمرون أيضًا القوائم المالية لتحديد مدى حسن أداء الإدارة. ويمكن تحديد ربحية الشركة بالاستناد إلى القوائم المالية. إضافةً إلى ذلك، تحلل الإدارة البيانات الواردة في القوائم المالية من أجل رصد نقاط الضعف التي تعاني منها الشركة وهي التي قد تسهم معالجتها في زيادة ربحية الشركة ورفع قيمتها. يمكنك بسهولة تنزيل القوائم المالية الخاصة بالشركات المتداولة علنًا من الإنترنت. ولكن، كيف تستطيع تحليل مجموعة الوثائق المحاسبية بعد الحصول عليها؟ فالمحترفون يتبعون عادةً طريقة من الطريقتين الشائعتين في تحليل القوائم المالية للشركات، إما التحليل الرأسي والأفقي وإما تحليل النسب. تجدر الإشارة إلى أن التحليل الرأسي والتحليل الأفقي هما طريقتان مترابطتان لتحليل القوائم المالية ولكنهما مختلفتان عن بعضهما، وهما تحددان الطريقة التي يمكن بواسطتها قراءة القوائم المالية والمقارنات التي يمكن للمحلل استخلاصها من القيم المحددة في التقرير. وفي الحالتين، يكون التحليل مهمًا لكسب فهم دقيق للمعلومات الواردة في القوائم المالية.

الفصل 3 تحليل القوائم المالية | 107 | وزارة التعليم Ministry of Education 2024 - 1446

--- SECTION: رابط الدرس الرقمي --- الرابط إلى الدرس الرقمي www.ien.edu.sa 5.3 تحليل القوائم المالية --- SECTION: المصطلحات الرئيسة --- التحليل الرأسي Vertical Analysis، التحليل الأفقي Horizontal Analysis، تحليل النسب Ratio Analysis، نسب الربحية Profitability Ratios، نسب السيولة Liquidity Ratios، نسب النشاط Activity Ratios، نسب المديونية Leverage Ratios، نسب التغطية Coverage Ratios، تحليل السلاسل الزمنية Time Series Analysis، التحليل المقطعي Cross-sectional Analysis غالباً ما تُستخدم البيانات المحاسبية لتحليل الحالة المالية للشركة؛ إذ يستطيع الدائنون إجراء هذا التحليل لغرض قياس سلامة القروض التي يعتزمون تقديمها، يُحلل المستثمرون أيضًا القوائم المالية لتحديد مدى حسن أداء الإدارة. ويمكن تحديد ربحية الشركة بالاستناد إلى القوائم المالية. إضافةً إلى ذلك، تحلل الإدارة البيانات الواردة في القوائم المالية من أجل رصد نقاط الضعف التي تعاني منها الشركة وهي التي قد تسهم معالجتها في زيادة ربحية الشركة ورفع قيمتها. يمكنك بسهولة تنزيل القوائم المالية الخاصة بالشركات المتداولة علنًا من الإنترنت. ولكن، كيف تستطيع تحليل مجموعة الوثائق المحاسبية بعد الحصول عليها؟ فالمحترفون يتبعون عادةً طريقة من الطريقتين الشائعتين في تحليل القوائم المالية للشركات، إما التحليل الرأسي والأفقي وإما تحليل النسب. تجدر الإشارة إلى أن التحليل الرأسي والتحليل الأفقي هما طريقتان مترابطتان لتحليل القوائم المالية ولكنهما مختلفتان عن بعضهما، وهما تحددان الطريقة التي يمكن بواسطتها قراءة القوائم المالية والمقارنات التي يمكن للمحلل استخلاصها من القيم المحددة في التقرير. وفي الحالتين، يكون التحليل مهمًا لكسب فهم دقيق للمعلومات الواردة في القوائم المالية. الفصل 3 تحليل القوائم المالية | 107 | وزارة التعليم Ministry of Education 2024 - 1446 --- VISUAL CONTEXT --- **IMAGE**: Untitled Description: QR code linking to digital lesson content on the ien.edu.sa portal. Context: Provides access to supplementary digital resources for the lesson. **TABLE**: المصطلحات الرئيسة (Key Terms) Description: A box containing key financial analysis terms in both Arabic and English. Table Structure: Headers: المصطلح بالعربية | المصطلح بالإنجليزية Rows: Row 1: التحليل الرأسي | Vertical Analysis Row 2: التحليل الأفقي | Horizontal Analysis Row 3: تحليل النسب | Ratio Analysis Row 4: نسب الربحية | Profitability Ratios Row 5: نسب السيولة | Liquidity Ratios Row 6: نسب النشاط | Activity Ratios Row 7: نسب المديونية | Leverage Ratios Row 8: نسب التغطية | Coverage Ratios Row 9: تحليل السلاسل الزمنية | Time Series Analysis Row 10: التحليل المقطعي | Cross-sectional Analysis Context: Lists the core vocabulary required to understand financial statement analysis techniques.