الشكل 8.3 - كتاب الإدارة المالية - الصف 11 - الفصل 1 - المملكة العربية السعودية

📚 قائمة التدفقات النقدية (مثال تطبيقي)

المفاهيم الأساسية

قائمة التدفقات النقدية: بيان مالي يلخص التدفقات النقدية الداخلة والخارجة للشركة خلال فترة زمنية محددة، مقسمة إلى ثلاثة أنشطة رئيسية.

خريطة المفاهيم

```markmap

قائمة التدفقات النقدية

الغرض

تحليل قدرة الشركة على توليد النقد

تحديد التغيرات في النقد وما في حكمه

صلة وصل بين قائمة الدخل والميزانية العمومية

الأقسام الرئيسية

1. الأنشطة التشغيلية

#### صافي الربح

#### إضافة الاستهلاك

#### تعديلات الأصول المتداولة

##### - الزيادة في الذمم المدينة (تخفيض النقد)

##### + الانخفاض في المخزون (زيادة النقد)

##### + الانخفاض في المصروفات المدفوعة مقدمًا (زيادة النقد)

##### - الزيادة في الأصول المتداولة الأخرى (تخفيض النقد)

#### تعديلات الالتزامات المتداولة

##### - الانخفاض في الديون القصيرة الأجل (تخفيض النقد)

##### - الانخفاض في الذمم الدائنة (تخفيض النقد)

##### + الزيادة في الرواتب والأجور المستحقة (زيادة النقد)

##### - الانخفاض في الالتزامات المستحقة الأخرى (تخفيض النقد)

##### + زيادة في ضرائب الدخل المستحقة (زيادة النقد)

#### النتيجة: (أ) التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

2. الأنشطة الاستثمارية

#### - الزيادة في المصانع (مشتريات)

#### - الزيادة في المباني (مشتريات)

#### + المعدات (مبيعات)

#### - الزيادة في الأصول الطويلة الأجل الأخرى

#### النتيجة: (ب) التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية

3. الأنشطة التمويلية

#### + الزيادة في الديون الطويلة الأجل

#### - الانخفاض في الضرائب المؤجلة

#### - الالتزامات الطويلة الأجل الأخرى

#### - طرح توزيعات الأرباح

#### النتيجة: (ج) التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية

التدفقات النقدية الداخلة

انخفاض في الأصول

زيادة في الالتزامات

زيادة في حقوق المساهمين

التدفقات النقدية الخارجة

زيادة في الأصول

انخفاض في الالتزامات

انخفاض في حقوق المساهمين

النتيجة النهائية

صافي التدفقات النقدية (أ + ب + ج)

النقد في بداية الفترة

النقد في نهاية الفترة

تلخص وضع النقد في نهاية الفترة المحاسبية

تحدد نجاح الشركة في توليد النقد

توضح كيفية استخدام الأموال

```

نقاط مهمة

* تبدأ حسابات الأنشطة التشغيلية بصافي الربح ثم تُضاف إليها بنود غير نقدية (كالاستهلاك) وتعديلات على صافي رأس المال العامل.

* الأنشطة الاستثمارية تتعلق بشراء وبيع الأصول طويلة الأجل (مثل المصانع والمباني والمعدات).

* الأنشطة التمويلية تتعلق بمعاملات التمويل الطويلة الأجل (كالاقتراض وسداد الديون) وتوزيعات الأرباح.

* صافي التدفق النقدي هو مجموع التدفقات من الأنشطة الثلاثة (تشغيلية + استثمارية + تمويلية).

* النقد في نهاية الفترة = النقد في بداية الفترة + صافي التدفقات النقدية.

الشكل 8.3

قائمة التدفقات النقدية

التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

صافي الربح إضافة الاستهلاك

890,000 30,000

الأصول المتداولة

-40,000 80,000 9,000 -11,000

- الزيادة في الذمم المدينة + الانخفاض في المخزون + الانخفاض في المصروفات المدفوعة مقدمًا - الزيادة في الأصول المتداولة الأخرى

الالتزامات المتداولة

-120,000 -70,000 34,000 -4,500 13,000

- الانخفاض في الديون القصيرة الأجل - الانخفاض في الذمم الدائنة + الزيادة في الرواتب والأجور المستحقة - الانخفاض في الالتزامات المستحقة الأخرى + زيادة في ضرائب الدخل المستحقة

(أ) التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

810,500 رس

الأنشطة الاستثمارية (أصول طويلة الأجل)

-225,000 -113,000 80,000 -112,000

- الزيادة في المصانع (مشتريات) - الزيادة في المباني (مشتريات) المعدات (مبيعات) - الزيادة في الأصول الطويلة الأجل الأخرى

(ب) التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية

-370,000 رس

الأنشطة التمويلية (التزامات طويلة الأجل)

145,000 -60,000 -118,000 -356,000

+ الزيادة في الديون الطويلة الأجل - الانخفاض في الضرائب المؤجلة - الالتزامات الطويلة الأجل الأخرى طرح توزيعات الأرباح

(ج) التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية

-389,000 رس

صافي التدفقات النقدية (أ + ب + ج)

51,500 رس

النقد في بداية الفترة الزمنية المحددة (20Xم)

234,000 رس

النقد في نهاية الفترة الزمنية المحددة (1X20م)

285,500 رس

وزارة التعليم

2025 - 1447

الإدارة المالية

106

--- SECTION: الشكل 8.3 --- الشكل 8.3 --- SECTION: قائمة التدفقات النقدية --- قائمة التدفقات النقدية --- SECTION: التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية --- التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية صافي الربح إضافة الاستهلاك 890,000 30,000 --- SECTION: الأصول المتداولة --- الأصول المتداولة -40,000 80,000 9,000 -11,000 - الزيادة في الذمم المدينة + الانخفاض في المخزون + الانخفاض في المصروفات المدفوعة مقدمًا - الزيادة في الأصول المتداولة الأخرى --- SECTION: الالتزامات المتداولة --- الالتزامات المتداولة -120,000 -70,000 34,000 -4,500 13,000 - الانخفاض في الديون القصيرة الأجل - الانخفاض في الذمم الدائنة + الزيادة في الرواتب والأجور المستحقة - الانخفاض في الالتزامات المستحقة الأخرى + زيادة في ضرائب الدخل المستحقة --- SECTION: (أ) التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية --- (أ) التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية 810,500 رس --- SECTION: الأنشطة الاستثمارية (أصول طويلة الأجل) --- الأنشطة الاستثمارية (أصول طويلة الأجل) -225,000 -113,000 80,000 -112,000 - الزيادة في المصانع (مشتريات) - الزيادة في المباني (مشتريات) المعدات (مبيعات) - الزيادة في الأصول الطويلة الأجل الأخرى --- SECTION: (ب) التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية --- (ب) التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية -370,000 رس --- SECTION: الأنشطة التمويلية (التزامات طويلة الأجل) --- الأنشطة التمويلية (التزامات طويلة الأجل) 145,000 -60,000 -118,000 -356,000 + الزيادة في الديون الطويلة الأجل - الانخفاض في الضرائب المؤجلة - الالتزامات الطويلة الأجل الأخرى طرح توزيعات الأرباح --- SECTION: (ج) التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية --- (ج) التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية -389,000 رس صافي التدفقات النقدية (أ + ب + ج) 51,500 رس النقد في بداية الفترة الزمنية المحددة (20Xم) 234,000 رس النقد في نهاية الفترة الزمنية المحددة (1X20م) 285,500 رس --- SECTION: وزارة التعليم --- وزارة التعليم 2025 - 1447 --- SECTION: الإدارة المالية --- الإدارة المالية 106