الشكل 10.3 - كتاب الإدارة المالية - الصف 11 - الفصل 1 - المملكة العربية السعودية

📚 تحليل النسب للقوائم المالية

المفاهيم الأساسية

التحليل الأفقي: مقارنة كل بند من بنود القوائم المالية في فترات مختلفة بالفترة الأساسية (مقارنة العام الأول بالعام الثاني).

تحليل النسب (Ratio Analysis): يقارن مختلف بنود القوائم المالية، لكنه لا يقرأها أفقياً ولا رأسياً. بدلاً من ذلك، يتم دمج عدد من البنود والإشارة إليها بنسب مئوية، أي الرابط بين كميتين يُحدّد عادةً بصيغة حاصل قسمة الأولى على الثانية.

خريطة المفاهيم

```markmap

تحليل القوائم المالية

أهمية التحليل

للدائنون

#### قياس سلامة القروض

للمستثمرون

#### تحديد مدى حسن أداء الإدارة

للإدارة

#### رصد نقاط الضعف

#### زيادة الربحية والقيمة

طرق التحليل الشائعة

1. التحليل الرأسي والأفقي

#### التحليل الرأسي (Vertical Analysis)

##### طريقة القراءة

###### قراءة عمود واحد من الأعلى إلى الأسفل

##### الغرض

###### تحديد علاقة كل بند برقم أساسي في نفس التقرير

##### التطبيق

###### قائمة الدخل: نسبة مئوية من إجمالي المبيعات

###### الميزانية العمومية: نسبة مئوية من إجمالي الأصول

#### التحليل الأفقي (Horizontal Analysis)

##### طريقة القراءة

###### مقارنة القوائم المالية الحالية بالتقارير السابقة

##### الغرض

###### توضيح تغير المقاييس المالية مع مرور الوقت

##### التطبيق

###### مقارنات مطلقة أو بالنسبة المئوية

###### تحديد الأرقام كنسبة مئوية من المبلغ في الفترة الأساسية

2. تحليل النسب (Ratio Analysis)

#### تصنيف النسب

##### نسب السيولة

###### النسب المتداولة

##### نسب النشاط

###### معدل دوران الأصول

###### معدل دوران الذمم المدينة

##### نسب الربحية

###### هامش الربح الإجمالي

###### هامش الربح التشغيلي

##### نسب المديونية

###### نسبة الدين إلى القيمة الصافية

###### نسبة الدين

###### النسبة المديونية

##### نسب التغطية

###### نسبة التغطية

###### نسبة تغطية تكلفة الافتراض

طرق أخرى للتحليل

تحليل السلاسل الزمنية (Time Series Analysis)

التحليل المقطعي (Cross-sectional Analysis)

```

نقاط مهمة

• يهدف تحليل النسب إلى الحصول على نظرة ثاقبة على صحة الشركة.
• يتم تصنيف النسب المالية إلى فئات عامة تشمل: نسب الربحية، نسب السيولة، نسب النشاط، نسب المديونية، ونسب التغطية.

التحليل الأفقي للقوائم المالية

قارن كل بند من البنود في فترات مختلفة بالفترة الأساسية، أي قارن العام الأول بالعام الثاني في هذه الحالة.

Ratio Analysis of Financial Statements

يقارن تحليل النسب Ratio Analysis مختلف بنود القوائم المالية، لكنه لا

يقرأها أفقياً ولا رأسياً. وبدلاً من ذلك، يمكن دمج عدد من البنود والإشارة

إليها بنسب مئوية، أي الرابط بين الكميتين الذي يُحدّد عادةً بصيغة حاصل

قسمة الأولى على الثانية.

وكثيرة هي النسب المختلفة التي يمكن أن تساعدك على الحصول على نظرة ثاقبة

على صحة الشركة. وتُصنّف هذه النسب بالعموم إلى فئات عامة ومن ضمنها نسب

الربحية ونسب السيولة ونسب النشاط، وذلك على النحو الموضح في الشكل 11.3.

أنواع تحليل النسب

تحليل النسب

نسب السيولة

نسب النشاط

نسب الربحية

نسب المديونية

نسب التغطية

معدل دوران الأصول

هامش الربح الإجمالي

نسبة الدين إلى

القيمة الصافية

نسبة الدين

تكلفة الافتراض

معدل دوران الذمم

المدينة

هامش الربح التشغيلي

النسبة المديونية

النسب المتداولة

الفصل 3 تحليل القوائم المالية

وزارة التعليم

Ministry of Education

2025 - 1447

--- SECTION: الشكل 10.3 --- التحليل الأفقي للقوائم المالية قارن كل بند من البنود في فترات مختلفة بالفترة الأساسية، أي قارن العام الأول بالعام الثاني في هذه الحالة. --- SECTION: 5.3 (ج) تحليل النسب القوائم المالية --- Ratio Analysis of Financial Statements يقارن تحليل النسب Ratio Analysis مختلف بنود القوائم المالية، لكنه لا يقرأها أفقياً ولا رأسياً. وبدلاً من ذلك، يمكن دمج عدد من البنود والإشارة إليها بنسب مئوية، أي الرابط بين الكميتين الذي يُحدّد عادةً بصيغة حاصل قسمة الأولى على الثانية. وكثيرة هي النسب المختلفة التي يمكن أن تساعدك على الحصول على نظرة ثاقبة على صحة الشركة. وتُصنّف هذه النسب بالعموم إلى فئات عامة ومن ضمنها نسب الربحية ونسب السيولة ونسب النشاط، وذلك على النحو الموضح في الشكل 11.3. --- SECTION: الشكل 11.3 --- أنواع تحليل النسب --- SECTION: تحليل النسب --- تحليل النسب --- SECTION: نسب السيولة --- نسب السيولة --- SECTION: نسب النشاط --- نسب النشاط --- SECTION: نسب الربحية --- نسب الربحية --- SECTION: نسب المديونية --- نسب المديونية --- SECTION: نسب التغطية --- نسب التغطية --- SECTION: معدل دوران الأصول --- معدل دوران الأصول --- SECTION: هامش الربح الإجمالي --- هامش الربح الإجمالي --- SECTION: نسبة الدين إلى --- نسبة الدين إلى --- SECTION: القيمة الصافية --- القيمة الصافية --- SECTION: نسبة الدين --- نسبة الدين --- SECTION: تكلفة الافتراض --- تكلفة الافتراض --- SECTION: معدل دوران الذمم --- معدل دوران الذمم --- SECTION: المدينة --- المدينة --- SECTION: هامش الربح التشغيلي --- هامش الربح التشغيلي --- SECTION: النسبة المديونية --- النسبة المديونية --- SECTION: النسب المتداولة --- النسب المتداولة --- SECTION: الفصل 3 تحليل القوائم المالية --- الفصل 3 تحليل القوائم المالية وزارة التعليم Ministry of Education 2025 - 1447 --- VISUAL CONTEXT --- **TABLE**: Untitled Description: A table comparing financial items between 'العام الثاني' (Second Year) and 'العام الأول' (First Year). Each row represents a 'البند' (Item) from first to fifth. The table visually highlights the third item with a red rectangle and a green bar. Table Structure: Headers: العام الثاني | العام الأول Rows: Row 1: البند الأول | البند الأول Row 2: البند الثاني | البند الثاني Row 3: البند الثالث | البند الثالث Row 4: البند الرابع | البند الرابع Row 5: البند الخامس | البند الخامس Calculation needed: Comparison of financial statement items over two periods. Context: Illustrates horizontal analysis of financial statements by comparing line items across different periods. **DIAGRAM**: أنواع تحليل النسب Description: A diagram illustrating different types of financial ratio analysis. It starts with a central box labeled 'تحليل النسب' (Ratio Analysis) and branches out to several categories. Context: Provides a classification of financial ratios, categorizing them into liquidity, activity, profitability, solvency, and coverage ratios. This helps in understanding the different aspects of financial statement analysis.