جرب بنفسك - كتاب الإدارة المالية - الصف 11 - الفصل 1 - المملكة العربية السعودية

سؤال س: هامش الربح الإجمالي لمخبز علي: إيرادات مخبز علي تساوي 45,000 ريال سعودي، وتبلغ تكلفة البضاعة في المقابل 12,000 ريال سعودي. ما هامش الربح الإجمالي الذي يحققه علي؟

الإجابة: س: هامش الربح الإجمالي لمخبز علي هامش الربح الإجمالي = $\frac{45,000 - 12,000}{45,000} = \frac{33,000}{45,000} =$ $= 0.733 \approx 73.3\%$

خطوات الحل:

1. **الخطوة 1 (المعطيات):** لنحدد ما لدينا: - الإيرادات: 45,000 ريال سعودي - تكلفة البضاعة: 12,000 ريال سعودي
2. **الخطوة 2 (القانون):** هامش الربح الإجمالي هو نسبة الربح الإجمالي إلى الإيرادات. الربح الإجمالي = الإيرادات - تكلفة البضاعة. الصيغة: $$\text{هامش الربح الإجمالي} = \frac{\text{الإيرادات} - \text{تكلفة البضاعة}}{\text{الإيرادات}}$$
3. **الخطوة 3 (الحل):** أولاً، نحسب الربح الإجمالي: $$45,000 - 12,000 = 33,000 \text{ ريال}$$ ثانياً، نعوض في الصيغة: $$\frac{33,000}{45,000} = 0.7333...$$
4. **الخطوة 4 (النتيجة):** لتحويل الناتج إلى نسبة مئوية، نضرب في 100: $$0.7333 \times 100 = 73.33\%$$ إذن هامش الربح الإجمالي ≈ **73.3%**

سؤال س: عائد شركة نجلاء اللوجستية على إجمالي الأصول: تبلغ أرباح شركة نجلاء اللوجستية بعد تكلفة الاقتراض والضرائب 7,560,000 ريال سعودي وإجمالي الأصول 4,425,000 ريال سعودي؛ فما عائد الشركة على إجمالي الأصول؟

الإجابة: س: عائد شركة نجلاء اللوجستية على إجمالي الأصول العائد على إجمالي الأصول = $\frac{7,560,000}{4,425,000} = 1.708 \approx 170.8\%$

خطوات الحل:

1. **الخطوة 1 (المعطيات):** لنحدد ما لدينا: - الأرباح بعد تكلفة الاقتراض والضرائب: 7,560,000 ريال سعودي - إجمالي الأصول: 4,425,000 ريال سعودي
2. **الخطوة 2 (القانون):** العائد على إجمالي الأصول (ROA) يقيس كفاءة الشركة في استخدام أصولها لتحقيق الربح. الصيغة: $$\text{العائد على إجمالي الأصول} = \frac{\text{صافي الربح}}{\text{إجمالي الأصول}}$$
3. **الخطوة 3 (الحل):** نعوض القيم في الصيغة: $$\frac{7,560,000}{4,425,000} = 1.70847...$$
4. **الخطوة 4 (النتيجة):** لتحويل الناتج إلى نسبة مئوية، نضرب في 100: $$1.70847 \times 100 = 170.847\%$$ إذن العائد على إجمالي الأصول ≈ **170.8%**

ما تعريف العائد على إجمالي الأصول (ROA)؟

• أ) الإيرادات مقسومة على إجمالي الأصول، ويُستخدم لقياس حجم المبيعات.
• ب) الأرباح مقسومة على إجمالي الأصول، ويُستخدم لقياس ما تكسبه الشركة من مواردها.
• ج) الأرباح مقسومة على رأس المال، ويُستخدم لقياس عائد المساهمين.
• د) التدفق النقدي مقسوم على إجمالي الأصول، ويُستخدم لقياس السيولة.

الإجابة الصحيحة: b

الإجابة: الأرباح مقسومة على إجمالي الأصول، ويُستخدم لقياس ما تكسبه الشركة من مواردها.

الشرح: 1. العائد على إجمالي الأصول (ROA) هو أحد مقاييس الربحية. 2. يُعرّف بأنه: الأرباح مقسومة على إجمالي الأصول. 3. الغرض منه: قياس مدى كفاءة الشركة في تحقيق الأرباح من الموارد (الأصول) المتاحة لديها. 4. مثال: إذا كان العائد 8.8%، فهذا يعني أن الشركة تكسب 0.088 ريال مقابل كل ريال مستثمر في الأصول.

تلميح: هو مقياس للربحية يركز على كفاءة استخدام جميع الأصول.

التصنيف: تعريف | المستوى: سهل

ما الصيغة الصحيحة لحساب العائد على إجمالي الأصول (ROA)؟

• أ) العائد على إجمالي الأصول = الإيرادات / إجمالي الأصول
• ب) العائد على إجمالي الأصول = الأرباح قبل الفوائد والضرائب / إجمالي الأصول
• ج) العائد على إجمالي الأصول = الأرباح بعد تكلفة الاقتراض والضرائب / إجمالي الأصول
• د) العائد على إجمالي الأصول = صافي الربح / حقوق الملكية

الإجابة الصحيحة: c

الإجابة: العائد على إجمالي الأصول = الأرباح بعد تكلفة الاقتراض والضرائب / إجمالي الأصول

الشرح: 1. لحساب العائد على إجمالي الأصول (ROA)، نحتاج إلى رقمين: - البسط: الأرباح بعد تكلفة الاقتراض والضرائب (صافي الربح). - المقام: إجمالي الأصول. 2. الصيغة هي: (الأرباح بعد تكلفة الاقتراض والضرائب) ÷ (إجمالي الأصول). 3. النتيجة تعبر عن نسبة مئوية تشير إلى العائد من كل ريال مستثمر في الأصول.

تلميح: يجب أن تأخذ الصيغة في الاعتبار الربح بعد خصم جميع التكاليف المالية والضريبية.

التصنيف: صيغة/خطوات | المستوى: متوسط

ماذا يعني أن العائد على إجمالي الأصول (ROA) لشركة ما يساوي 8.8%؟

• أ) أن الشركة تحقق ربحاً إجمالياً يساوي 8.8% من مبيعاتها.
• ب) أن الشركة تستعيد 0.088 ريال سعودي مقابل كل ريال يُستثمر في الأصول.
• ج) أن تكلفة أصول الشركة تشكل 8.8% من إجمالي التكاليف.
• د) أن معدل نمو أرباح الشركة السنوي هو 8.8%.

الإجابة الصحيحة: b

الإجابة: أن الشركة تستعيد 0.088 ريال سعودي مقابل كل ريال يُستثمر في الأصول.

الشرح: 1. العائد على إجمالي الأصول (ROA) بنسبة 8.8% يعني أن الربح الناتج عن استخدام الأصول يساوي 8.8% من قيمتها الإجمالية. 2. يمكن تفسيره بشكل عملي: مقابل كل 1 ريال سعودي مستثمر في أصول الشركة، تحقق الشركة ربحاً صافياً قدره 0.088 ريال (أو 8.8 هللة). 3. يشير هذا إلى كفاءة الشركة في توليد الأرباح من أصولها.

تلميح: فكر في تفسير النسبة المئوية على أنها عائد لكل وحدة نقدية مستثمرة.

التصنيف: مفهوم جوهري | المستوى: سهل

ما تعريف العائد على إجمالي الأصول (ROA) وما الصيغة الصحيحة لحسابه؟

• أ) هو مقياس سيولة يقيس قدرة الشركة على سداد ديونها، ويُحسب بقسمة الأرباح قبل الفوائد والضرائب على إجمالي الأصول.
• ب) هو مقياس ربحية يقيس ما تكسبه الشركة من مواردها، ويُحسب بقسمة صافي الربح (الأرباح بعد تكلفة الاقتراض والضرائب) على إجمالي الأصول.
• ج) هو مقياس ربحية يقيس كفاءة استخدام الأصول، ويُحسب بقسمة إجمالي الأصول على صافي الربح.
• د) هو مقياس ربحية يقيس هامش الربح، ويُحسب بقسمة صافي الربح على الإيرادات.

الإجابة الصحيحة: b

الإجابة: هو مقياس ربحية يقيس ما تكسبه الشركة من مواردها، ويُحسب بقسمة صافي الربح (الأرباح بعد تكلفة الاقتراض والضرائب) على إجمالي الأصول.

الشرح: 1. العائد على إجمالي الأصول (ROA) مؤشر ربحية. 2. يُعرف بأنه الأرباح مقسومة على إجمالي الأصول. 3. الأرباح هنا هي صافي الربح بعد خصم تكلفة الاقتراض والضرائب. 4. الصيغة الرياضية: ROA = صافي الربح / إجمالي الأصول. 5. يُستخدم لقياس العائد الذي تحققه الشركة من الأصول المستثمرة.

تلميح: فكر في مقياس يقيس كفاءة الشركة في استخدام أصولها لتحقيق الربح.

التصنيف: تعريف | المستوى: متوسط