تحقق من تقدمك - كتاب صناعة القرار في الأعمال - الصف 11 - الفصل 1 - المملكة العربية السعودية

📚 قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية (تطبيق)

المفاهيم الأساسية

إجمالي الإيرادات: مجموع الإيرادات من المتزلجين ومدرسة التزلج وإيجار المعدات وأكشاك الطعام والإيرادات الأخرى والإيرادات خارج موسم التزلج.

صافي الدخل: هو الفرق بين إجمالي الإيرادات وإجمالي التكاليف.

خريطة المفاهيم

```markmap

مشروعات صنع القرار التطبيقية

مجالات المشروعات الأربعة

صناعة السيارات

#### مشروع إنتاج السيارات (الفصل 12)

##### ... (جميع الفروع السابقة كما هي)

منتج التزلج

#### مشروع منتج التزلج (الفصل 13)

##### الهدف من المشروع

###### وضع ميزانية للأعوام الثلاثة المقبلة

###### تحديد إمكانية توسيع النشاط خارج موسم التزلج

##### أهمية المشروع التعليمية

###### فهم أهمية وضع الميزانيات والنمذجة المالية الدقيقة

###### رؤية أثر المتغيرات المختلفة على القرارات

###### تحديد المسار الأفضل لنجاح المشروع مالياً

##### الأدوات المستخدمة

###### أداة Solver (سولفر) لتحديد أثر التكاليف والإيرادات على الميزانيات

##### أهداف التعلم

###### وصف التحديات التي يواجهها أصحاب الشركات

###### شرح آثار هذه التحديات على أصحاب المشروعات الصغيرة

###### تقديم المعلومات وتسليط الضوء على الأنماط في البيانات

###### تحليل طرائق تطوير نشاطات جديدة لزيادة الإيرادات

###### توضيح نشاطات تحقيق الإيرادات التي يجب أن تختارها الشركات

##### خلفية المشروع (منتجع التزلج)

###### السياق

####### التزلج نشاط جديد في المملكة العربية السعودية

####### خطط لبناء منتجعات تزلج باستخدام الطاقة المتجددة

####### مشروع "تروجينا" سيُفتتح 2026 ويستضيف الألعاب الآسيوية الشتوية 2029

###### تفاصيل المنتجع المقترح

####### موقع: منطقة جبلية شمال غرب المملكة

####### السعة: 5,000 متزلج يومياً

####### حد التشغيل والربح: جذب 3,000 متزلج يومياً

####### التذاكر الموسمية: هدف البيع 500 تذكرة سنوياً

###### مصادر الإيرادات المتوقعة

####### بيع التذاكر (يومية وموسمية)

####### المتاجر والمطاعم (مأكولات، مشروبات، سلع تحمل علامات تجارية)

####### دروس التزلج

####### تأجير معدات التزلج (مهم للمتزلجين المحليين الجدد)

###### مهام محلل المشروع

####### إعداد ميزانية المشروع في جدول بيانات

####### نمذجة آثار التغيرات في:

######## عدد المتزلجين

######## الآفاق الاقتصادية

######## تغير المناخ

####### نمذجة سيناريوهات إضافية مثل:

######## افتتاح عمليات صيفية مختلفة

######## تأثيرها على مؤشرات الأداء الرئيسة

###### التحديات والعوامل المؤثرة (من الصفحة 457)

####### التكلفة والربحية

######## تكاليف البناء والتشغيل طائلة

######## ضرورة الحفاظ على هامش ربح معين (مؤشر أداء رئيس) لاستمرارية المشروع

######## عدم وضوح مدى تقبل المجتمع السعودي لرياضة التزلج، رغم مؤشرات أبحاث السوق الإيجابية

####### تغير المناخ

######## ارتفاع درجات الحرارة وتقلبات تساقط الثلوج في أوروبا أثرت على قطاع التزلج

######## قد يعزز هذا من جاذبية المنتجات المستدامة التي تحد من الآثار البيئية والاجتماعية السلبية

####### الوضع الاقتصادي

######## يؤثر على قدرة المستهلكين على الإنفاق (التذاكر، تأجير المعدات، الطعام، النقل، الإقامة)

######## يثير قلق أصحاب المنتجع حول الربحية

######## يدفعهم للتساؤل عن إبقاء المنتجع مفتوحاً طوال العام وتقديم أنشطة سياحية بديلة في الطقس الحار

##### إنشاء جدول بيانات لدعم القرارات (من الصفحة 458)

###### المهمة العملية

####### إعداد جدول بيانات يمثل الوضع المالي لمنتج التزلج

####### استخدام أداة إدارة السيناريو (Scenario Manager) مرتين:

######## سيناريو موسم التزلج

######## سيناريو العمل على مدار العام

####### كتابة تقرير يوثق التحليلات والنتائج

###### مكونات جدول البيانات المطلوب إعدادها

####### الثوابت

####### المدخلات

####### ملخص النتائج الرئيسة

####### العمليات الحسابية

####### قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية

####### الديون المستحقة

##### قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية (من الصفحة 463)

###### الأساس

####### تستند توقعات صافي الدخل والتدفقات النقدية إلى النقد المتوفر في بداية العام

####### النقد المتوفر في بداية العام: يمثل النقد المتوفر عند نهاية العام السابق (من .B62)

###### الإيرادات في القائمة

####### الإيرادات (من المتزلجين): إجمالي الدخل السنوي من المتزلجين (C34)

####### الإيرادات (من مدرسة التزلج): إيرادات مدرسة التزلج السنوية (C36)

####### الإيرادات (من إيجار المعدات): إيرادات الإيجار السنوية (C38)

####### الإيرادات (من أكشاك الطعام): الإيرادات السنوية من أكشاك الطعام (C39)

####### الإيرادات (الأخرى): الإيرادات السنوية الأخرى (C40)

####### الإيرادات (المحتملة خارج موسم التزلج): تُنسخ من قسم الثوابت (C12) إذا قرر المنتجع توفير نشاطات خارج الموسم، وإلا تكون صفرًا

###### تعليمات التنسيق والحساب

####### تشق الخلايا أرقامًا ثابتة كعملة وكسرين عشريين

####### يجب حساب القيم، لا تدخل أرقامًا في الخلايا C34:E56

####### يجب ألا تشير صيغ الخلايا إلى أي خلية قيمتها "NA"

####### يجب أن تكون جداول البيانات شبيهة بتلك الموجودة في الشكلين "6-13" و"7-13"

##### حسابات الإيرادات (من الصفحة 462)

###### حساب النسبة المئوية للتغير في عدد المتزلجين يوميًا

####### تعتمد على: معدل التغير في عدد المتزلجين، الآفاق الاقتصادية، عامل تغير المناخ

####### تستخدم دالة IF

####### إذا كانت الآفاق الاقتصادية "جيد": النسبة = معدل التغير في المناخ - 3%

####### إذا كانت الآفاق الاقتصادية غير جيد: النسبة = (معدل التغير في عدد المتزلجين - 2%) + عامل التغير المناخي

###### حساب عدد المتزلجين يوميًا

####### عدد المتزلجين هذا العام = عدد المتزلجين العام السابق + (عدد المتزلجين العام السابق × النسبة المئوية للتغير)

###### حساب عدد المتزلجين من حاملي التذاكر الموسمية

####### العدد هذا العام = العدد العام السابق + (العدد العام السابق × النسبة المئوية للتغير في عدد المتزلجين)

###### حساب إجمالي الدخل السنوي من المتزلجين

####### = (عدد المتزلجين يوميًا × متوسط سعر التذكرة اليومية × عدد أيام التزلج) + (عدد حاملي التذاكر الموسمية × سعر التذكرة السنوية)

###### حساب عدد الملتحقين بمدرسة التزلج يوميًا

####### يمثل 10% من عدد المتزلجين يوميًا

###### حساب إيرادات مدرسة التزلج السنوية

####### = عدد الملتحقين يوميًا × متوسط سعر المدرسة اليومي × عدد أيام التزلج

###### حساب المستفيدين من إيجار المعدات يوميًا

####### يمثل 75% من عدد المتزلجين يوميًا

###### حساب إيرادات الإيجار السنوية

####### = عدد المستفيدين يوميًا × متوسط سعر الإيجار اليومي × عدد أيام التزلج

###### حساب الإيرادات السنوية من أكشاك الطعام

####### = (عدد المتزلجين يوميًا × عدد أيام التزلج في العام + عدد المتزلجين من حاملي التذاكر الموسمية) × متوسط الأموال التي تنفق يوميًا × عدد أيام التزلج في العام (C10) × 0.9

####### (C32C10 + C33)C7*0.9

###### حساب الإيرادات السنوية الأخرى

####### = الإيرادات اليومية الأخرى (C11) × عدد أيام التزلج في العام (C10)

##### حسابات التكاليف وصافي الدخل (من الصفحة 464)

###### تكاليف التشغيل (صناعة الثلج)

####### قيمة منقولة من قسم الثوابت (C13)

###### التكاليف المتغيرة (خارج موسم التزلج)

####### إذا اختار المنتج فتح أبوابه خارج موسم التزلج، تُنسخ قيمة تكاليف التشغيل خارج موسم التزلج من (C14) وتُستخدم.

####### اختبار 1: إذا كانت العمليات خارج موسم التزلج "نعم"، فاستخدم القيمة C14.

####### غير ذلك: تساوي هذه القيمة صفراً.

###### التكاليف السنوية في موسم التزلج

####### = تكاليف التشغيل اليومية الأخرى في موسم التزلج (C15) × عدد أيام التزلج في العام (C16)

###### التكاليف الثابتة

####### قيمة منقولة من قسم الثوابت (C16)

###### مجموع التكاليف

####### = مجموع تكاليف التشغيل لصناعة الثلج، وتكاليف خارج موسم التزلج، والتكاليف السنوية في موسم التزلج، والتكاليف الثابتة (C51:C54)

###### صافي الدخل

####### = إجمالي الإيرادات - إجمالي التكاليف

###### التحقق من التقدم

####### مقارنة العمليات الحسابية مع الشكل "13-6" (قسم قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية)

```

نقاط مهمة

• إجمالي الإيرادات هو مجموع كل مصادر الدخل (من المتزلجين، المدرسة، الإيجار، الطعام، أخرى، خارج الموسم).
• صافي الدخل هو النتيجة النهائية للربحية، ويُحسب بطرح مجموع التكاليف من إجمالي الإيرادات.
• التكاليف المتغيرة (خارج الموسم) تعتمد على قرار الإدارة: إذا قررت العمل خارج الموسم تُستخدم التكلفة من (C14)، وإلا تكون صفراً.
• يجب التحقق من التقدم بمقارنة الحسابات مع الشكل المرجعي "13-6".

إجمالي الإيرادات: يمثل هذا المبلغ مجموع الإيرادات من المتزلجين ومدرسة التزلج وإيجار المعدات واكتشاف الطعام والإيرادات الأخرى والإيرادات خارج موسم التزلج.

تكاليف التشغيل (صناعة الثلج): هذه القيمة منقولة من قسم الثوابت (C13).

التكاليف المتغيرة: إذا اختار المنتج فتح أبوابه خارج موسم التزلج، فيمكن نسخ قيمة تكاليف التشغيل خارج موسم التزلج ولصقها في قسم الثوابت (C14).

إلى القيام بذلك.

اختبار 1: إذا كانت العمليات خارج موسم التزلج "7"، فاستخدم القيمة C14 (تكاليف التشغيل خارج موسم التزلج).

غير ذلك: تساوي هذه القيمة صفراً. (إذا اختار المنتج عملاً في الفترة خارج موسم التزلج، فلن يدفع أي نفقات خلال هذه الفترة).

التكاليف السنوية في موسم التزلج: هذه القيمة هي ناتج ضرب تكاليف التشغيل اليومية الأخرى في موسم التزلج (C15) في عدد أيام التزلج في العام (C16).

التكاليف الثابتة: هذه القيمة منقولة من قسم الثوابت (C16).

مجموع التكاليف: هذه القيمة هي حاصل جمع تكاليف التشغيل لصناعة الثلج، وتكاليف خارج موسم التزلج وتكاليف التشغيل السنوية في موسم التزلج، والتكاليف الثابتة (C51:C54).

صافي الدخل: هو الفرق بين إجمالي الإيرادات وإجمالي التكاليف.

قارن عملياتك الحسابية بتلك الواردة في هذا الشكل. وإذا اختلفت القيم، راجع صيفك وعاون الخلايا.

الشكل "13-6": قسم قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية

قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية

النقد المتوقع في بداية العام

الإيرادات (من المستلزمين)

الإيرادات (من مدربة التزلج)

الإيرادات (من إيجار الساحات)

الإيرادات (من اكتشاف الطعام)

الإيرادات (الأخرى)

الإيرادات (المحتملة خارج موسم التزلج)

إجمالي الإيرادات

تكاليف التشغيل (صناعة الثلج)

تكاليف موسم التزلج

تكاليف التسويق

تكاليف التسويق السنوية في موسم التزلج

التكاليف الثابتة

مجموع التكاليف

57

الفصل 13

464

إجمالي الإيرادات: يمثل هذا المبلغ مجموع الإيرادات من المتزلجين ومدرسة التزلج وإيجار المعدات واكتشاف الطعام والإيرادات الأخرى والإيرادات خارج موسم التزلج. تكاليف التشغيل (صناعة الثلج): هذه القيمة منقولة من قسم الثوابت (C13). التكاليف المتغيرة: إذا اختار المنتج فتح أبوابه خارج موسم التزلج، فيمكن نسخ قيمة تكاليف التشغيل خارج موسم التزلج ولصقها في قسم الثوابت (C14). إلى القيام بذلك. اختبار 1: إذا كانت العمليات خارج موسم التزلج "7"، فاستخدم القيمة C14 (تكاليف التشغيل خارج موسم التزلج). غير ذلك: تساوي هذه القيمة صفراً. (إذا اختار المنتج عملاً في الفترة خارج موسم التزلج، فلن يدفع أي نفقات خلال هذه الفترة). التكاليف السنوية في موسم التزلج: هذه القيمة هي ناتج ضرب تكاليف التشغيل اليومية الأخرى في موسم التزلج (C15) في عدد أيام التزلج في العام (C16). التكاليف الثابتة: هذه القيمة منقولة من قسم الثوابت (C16). مجموع التكاليف: هذه القيمة هي حاصل جمع تكاليف التشغيل لصناعة الثلج، وتكاليف خارج موسم التزلج وتكاليف التشغيل السنوية في موسم التزلج، والتكاليف الثابتة (C51:C54). صافي الدخل: هو الفرق بين إجمالي الإيرادات وإجمالي التكاليف. --- SECTION: تحقق من تقدمك --- قارن عملياتك الحسابية بتلك الواردة في هذا الشكل. وإذا اختلفت القيم، راجع صيفك وعاون الخلايا. --- SECTION: الشكل "13-6": قسم قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية --- الشكل "13-6": قسم قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية النقد المتوقع في بداية العام الإيرادات (من المستلزمين) الإيرادات (من مدربة التزلج) الإيرادات (من إيجار الساحات) الإيرادات (من اكتشاف الطعام) الإيرادات (الأخرى) الإيرادات (المحتملة خارج موسم التزلج) إجمالي الإيرادات تكاليف التشغيل (صناعة الثلج) تكاليف موسم التزلج تكاليف التسويق تكاليف التسويق السنوية في موسم التزلج التكاليف الثابتة مجموع التكاليف 57 الفصل 13 464 --- VISUAL CONTEXT --- **TABLE**: قسم قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية Description: A table showing financial data for different years (2025, 2026, 2027, 2028) and categories. The table has columns labeled A, B, C, D, E and rows numbered 43 to 56. Column A contains descriptions of financial items, while columns B, C, D, and E contain numerical values or 'NA'. Table Structure: Headers: A | B | C | D | E Rows: Row 1: 43 النقد المتوقع في بداية العام | NA | SAR 7,500,000.00 | SAR 7,500,000.00 | SAR 7,500,000.00 Row 2: 44 الإيرادات (من المستلزمين) | NA | SAR 114,887,500.00 | SAR 116,036,375.00 | SAR 54,072,817.00 Row 3: 45 الإيرادات (من مدربة التزلج) | NA | SAR 5,302,500.00 | SAR 5,355,525.00 | SAR 5,248,414.50 Row 4: 46 الإيرادات (من إيجار الساحات) | NA | SAR 22,725,000.00 | SAR 24,099,862.50 | SAR 24,742,525.50 Row 5: 47 الإيرادات (من اكتشاف الطعام) | NA | SAR 27,315,450.00 | SAR 27,588,604.50 | SAR 27,038,209.55 Row 6: 48 الإيرادات (الأخرى) | NA | SAR 6,000.00 | SAR 6,000.00 | SAR 6,000.00 Row 7: 49 الإيرادات (المحتملة خارج موسم التزلج) | NA | SAR 0.00 | SAR 0.00 | SAR 0.00 Row 8: 50 إجمالي الإيرادات | NA | SAR 170,236,450.00 | SAR 173,086,367.00 | SAR 170,789,050.80 Row 9: 51 تكاليف التشغيل (صناعة الثلج) | NA | SAR 7,500,000.00 | SAR 6,750,000.00 | SAR 7,500,000.00 Row 10: 52 تكاليف موسم التزلج | NA | SAR 0.00 | SAR 0.00 | SAR 0.00 Row 11: 53 تكاليف التسويق | NA | SAR 5,500,000.00 | SAR 5,500,000.00 | SAR 5,500,000.00 Row 12: 54 تكاليف التسويق السنوية في موسم التزلج | NA | SAR 132,000,000.00 | SAR 132,000,000.00 | SAR 132,000,000.00 Row 13: 55 التكاليف الثابتة | NA | SAR 145,000,000.00 | SAR 145,000,000.00 | SAR 144,250,000.00 Row 14: 56 مجموع التكاليف | NA | SAR 25,236,450.00 | SAR 28,836,367.00 | SAR 26,539,050.80 Data: The table lists financial items such as 'النقد المتوقع في بداية العام', 'الإيرادات' (from various sources like المستلزمين, مدربة التزلج, إيجار الساحات, اكتشاف الطعام, الأخرى, المحتملة خارج موسم التزلج), 'إجمالي الإيرادات', 'تكاليف التشغيل', 'تكاليف موسم التزلج', 'تكاليف التسويق', 'تكاليف التسويق السنوية', 'التكاليف الثابتة', and 'مجموع التكاليف'. Numerical values are provided in SAR (Saudi Riyal) for years 2026, 2027, and 2028, with some 'NA' entries in column B for 2025. Key Values: SAR 54,072,817.00, SAR 113,753,901.25, SAR 5,248,414.50, SAR 24,742,525.50, SAR 27,038,209.55, SAR 6,000.00, SAR 0.00, SAR 170,789,050.80, SAR 7,500,000.00, SAR 0.00, SAR 5,500,000.00, SAR 132,000,000.00, SAR 144,250,000.00, SAR 26,539,050.80, SAR 25,236,450.00, SAR 116,036,375.00, SAR 5,355,525.00, SAR 24,099,862.50, SAR 27,588,604.50, SAR 6,000.00, SAR 0.00, SAR 173,086,367.00, SAR 6,750,000.00, SAR 0.00, SAR 5,500,000.00, SAR 132,000,000.00, SAR 145,000,000.00, SAR 28,836,367.00, SAR 7,500,000.00, SAR 114,887,500.00, SAR 5,302,500.00, SAR 22,725,000.00, SAR 27,315,450.00, SAR 6,000.00, SAR 0.00, SAR 170,236,450.00, SAR 7,500,000.00, SAR 0.00, SAR 5,500,000.00, SAR 132,000,000.00, SAR 145,000,000.00, SAR 25,236,450.00 Context: This table presents a detailed income statement and cash flow statement, showing revenues and costs for a ski resort over several years. It is used to calculate profitability and financial health.