قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية - كتاب صناعة القرار في الأعمال - الصف 11 - الفصل 1 - المملكة العربية السعودية

📚 قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية

المفاهيم الأساسية

قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية: تستند توقعات صافي الدخل والتدفقات النقدية إلى النقد المتوفر في بداية العام.

خريطة المفاهيم

```markmap

مشروعات صنع القرار التطبيقية

مجالات المشروعات الأربعة

صناعة السيارات

#### مشروع إنتاج السيارات (الفصل 12)

##### ... (جميع الفروع السابقة كما هي)

منتج التزلج

#### مشروع منتج التزلج (الفصل 13)

##### الهدف من المشروع

###### وضع ميزانية للأعوام الثلاثة المقبلة

###### تحديد إمكانية توسيع النشاط خارج موسم التزلج

##### أهمية المشروع التعليمية

###### فهم أهمية وضع الميزانيات والنمذجة المالية الدقيقة

###### رؤية أثر المتغيرات المختلفة على القرارات

###### تحديد المسار الأفضل لنجاح المشروع مالياً

##### الأدوات المستخدمة

###### أداة Solver (سولفر) لتحديد أثر التكاليف والإيرادات على الميزانيات

##### أهداف التعلم

###### وصف التحديات التي يواجهها أصحاب الشركات

###### شرح آثار هذه التحديات على أصحاب المشروعات الصغيرة

###### تقديم المعلومات وتسليط الضوء على الأنماط في البيانات

###### تحليل طرائق تطوير نشاطات جديدة لزيادة الإيرادات

###### توضيح نشاطات تحقيق الإيرادات التي يجب أن تختارها الشركات

##### خلفية المشروع (منتجع التزلج)

###### السياق

####### التزلج نشاط جديد في المملكة العربية السعودية

####### خطط لبناء منتجعات تزلج باستخدام الطاقة المتجددة

####### مشروع "تروجينا" سيُفتتح 2026 ويستضيف الألعاب الآسيوية الشتوية 2029

###### تفاصيل المنتجع المقترح

####### موقع: منطقة جبلية شمال غرب المملكة

####### السعة: 5,000 متزلج يومياً

####### حد التشغيل والربح: جذب 3,000 متزلج يومياً

####### التذاكر الموسمية: هدف البيع 500 تذكرة سنوياً

###### مصادر الإيرادات المتوقعة

####### بيع التذاكر (يومية وموسمية)

####### المتاجر والمطاعم (مأكولات، مشروبات، سلع تحمل علامات تجارية)

####### دروس التزلج

####### تأجير معدات التزلج (مهم للمتزلجين المحليين الجدد)

###### مهام محلل المشروع

####### إعداد ميزانية المشروع في جدول بيانات

####### نمذجة آثار التغيرات في:

######## عدد المتزلجين

######## الآفاق الاقتصادية

######## تغير المناخ

####### نمذجة سيناريوهات إضافية مثل:

######## افتتاح عمليات صيفية مختلفة

######## تأثيرها على مؤشرات الأداء الرئيسة

###### التحديات والعوامل المؤثرة (من الصفحة 457)

####### التكلفة والربحية

######## تكاليف البناء والتشغيل طائلة

######## ضرورة الحفاظ على هامش ربح معين (مؤشر أداء رئيس) لاستمرارية المشروع

######## عدم وضوح مدى تقبل المجتمع السعودي لرياضة التزلج، رغم مؤشرات أبحاث السوق الإيجابية

####### تغير المناخ

######## ارتفاع درجات الحرارة وتقلبات تساقط الثلوج في أوروبا أثرت على قطاع التزلج

######## قد يعزز هذا من جاذبية المنتجات المستدامة التي تحد من الآثار البيئية والاجتماعية السلبية

####### الوضع الاقتصادي

######## يؤثر على قدرة المستهلكين على الإنفاق (التذاكر، تأجير المعدات، الطعام، النقل، الإقامة)

######## يثير قلق أصحاب المنتجع حول الربحية

######## يدفعهم للتساؤل عن إبقاء المنتجع مفتوحاً طوال العام وتقديم أنشطة سياحية بديلة في الطقس الحار

##### إنشاء جدول بيانات لدعم القرارات (من الصفحة 458)

###### المهمة العملية

####### إعداد جدول بيانات يمثل الوضع المالي لمنتج التزلج

####### استخدام أداة إدارة السيناريو (Scenario Manager) مرتين:

######## سيناريو موسم التزلج

######## سيناريو العمل على مدار العام

####### كتابة تقرير يوثق التحليلات والنتائج

###### مكونات جدول البيانات المطلوب إعدادها

####### الثوابت

####### المدخلات

####### ملخص النتائج الرئيسة

####### العمليات الحسابية

####### قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية

####### الديون المستحقة

##### قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية (من الصفحة 463)

###### الأساس

####### تستند توقعات صافي الدخل والتدفقات النقدية إلى النقد المتوفر في بداية العام

####### النقد المتوفر في بداية العام: يمثل النقد المتوفر عند نهاية العام السابق (من .B62)

###### الإيرادات في القائمة

####### الإيرادات (من المتزلجين): إجمالي الدخل السنوي من المتزلجين (C34)

####### الإيرادات (من مدرسة التزلج): إيرادات مدرسة التزلج السنوية (C36)

####### الإيرادات (من إيجار المعدات): إيرادات الإيجار السنوية (C38)

####### الإيرادات (من أكشاك الطعام): الإيرادات السنوية من أكشاك الطعام (C39)

####### الإيرادات (الأخرى): الإيرادات السنوية الأخرى (C40)

####### الإيرادات (المحتملة خارج موسم التزلج): تُنسخ من قسم الثوابت (C12) إذا قرر المنتجع توفير نشاطات خارج الموسم، وإلا تكون صفرًا

###### تعليمات التنسيق والحساب

####### تشق الخلايا أرقامًا ثابتة كعملة وكسرين عشريين

####### يجب حساب القيم، لا تدخل أرقامًا في الخلايا C34:E56

####### يجب ألا تشير صيغ الخلايا إلى أي خلية قيمتها "NA"

####### يجب أن تكون جداول البيانات شبيهة بتلك الموجودة في الشكلين "6-13" و"7-13"

##### حسابات الإيرادات (من الصفحة 462)

###### حساب النسبة المئوية للتغير في عدد المتزلجين يوميًا

####### تعتمد على: معدل التغير في عدد المتزلجين، الآفاق الاقتصادية، عامل تغير المناخ

####### تستخدم دالة IF

####### إذا كانت الآفاق الاقتصادية "جيد": النسبة = معدل التغير في المناخ - 3%

####### إذا كانت الآفاق الاقتصادية غير جيد: النسبة = (معدل التغير في عدد المتزلجين - 2%) + عامل التغير المناخي

###### حساب عدد المتزلجين يوميًا

####### عدد المتزلجين هذا العام = عدد المتزلجين العام السابق + (عدد المتزلجين العام السابق × النسبة المئوية للتغير)

###### حساب عدد المتزلجين من حاملي التذاكر الموسمية

####### العدد هذا العام = العدد العام السابق + (العدد العام السابق × النسبة المئوية للتغير في عدد المتزلجين)

###### حساب إجمالي الدخل السنوي من المتزلجين

####### = (عدد المتزلجين يوميًا × متوسط سعر التذكرة اليومية × عدد أيام التزلج) + (عدد حاملي التذاكر الموسمية × سعر التذكرة السنوية)

###### حساب عدد الملتحقين بمدرسة التزلج يوميًا

####### يمثل 10% من عدد المتزلجين يوميًا

###### حساب إيرادات مدرسة التزلج السنوية

####### = عدد الملتحقين يوميًا × متوسط سعر المدرسة اليومي × عدد أيام التزلج

###### حساب المستفيدين من إيجار المعدات يوميًا

####### يمثل 75% من عدد المتزلجين يوميًا

###### حساب إيرادات الإيجار السنوية

####### = عدد المستفيدين يوميًا × متوسط سعر الإيجار اليومي × عدد أيام التزلج

###### حساب الإيرادات السنوية من أكشاك الطعام

####### = (عدد المتزلجين يوميًا × عدد أيام التزلج في العام + عدد المتزلجين من حاملي التذاكر الموسمية) × متوسط الأموال التي تنفق يوميًا × عدد أيام التزلج في العام (C10) × 0.9

####### (C32C10 + C33)C7*0.9

###### حساب الإيرادات السنوية الأخرى

####### = الإيرادات اليومية الأخرى (C11) × عدد أيام التزلج في العام (C10)

```

نقاط مهمة

• الإيرادات السنوية من أكشاك الطعام: تحسب بضرب إجمالي عدد المتزلجين في العام في متوسط الإنفاق اليومي على الطعام، مع افتراض أن 90% من المتزلجين يشترون الطعام.
• الإيرادات السنوية الأخرى: تحسب بضرب الإيرادات اليومية الأخرى في عدد أيام التزلج في العام.
• قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية: يجب أن تُحسب جميع القيم فيها بواسطة الصيغ، دون إدخال أرقام يدويًا في الخلايا المحددة (C34:E56).
• مصادر الإيرادات في القائمة: تشمل إيرادات من المتزلجين، مدرسة التزلج، إيجار المعدات، أكشاك الطعام، إيرادات أخرى، وإيرادات محتملة خارج موسم التزلج.

الإيرادات السنوية من أكشاك الطعام: هذا الرقم هو ناتج ضرب إجمالي عدد المتزلجين في العام في متوسط الأموال التي تنفق يوميًا على الطعام. افترض أن 90% من المتزلجين يشترون الطعام. (عدد المتزلجين يوميًا × عدد أيام التزلج في العام + عدد المتزلجين من حاملي التذاكر الموسمية) × متوسط الأموال التي تنفق يوميًا × عدد أيام التزلج في العام (C10).

= (C32*C10 + C33)*C7*0.9

الإيرادات السنوية الأخرى: هذا الرقم هو ناتج ضرب الإيرادات اليومية الأخرى (C11) في عدد أيام التزلج في العام (C10).

قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية Income and cash flow statements

تستند توقعات صافي الدخل والتدفقات النقدية إلى النقد المتوفر في بداية العام. وبعد هذه القيمة تأتي قائمة الدخل وحساب النقد المتوفر في نهاية العام. لسهولة القراءة، تشق الخلايا أرقامًا ثابتة في هذا القسم كعملة وكسرين عشريين. يجب حساب القيم. لا تدخل أرقامًا في الخلايا C34:E56. يجب ألا تشير صيغ الخلايا إلى أي خلية قيمتها "NA" (لا ينطبق). كما يجب أن تكون جداول البيانات الخاصة بك شبيهة بتلك الموجودة في الشكلين "6-13" و"7-13".

النقد المتوفر في بداية العام: يمثل هذا المبلغ النقد المتوفر عند نهاية العام السابق (من .B62)

الإيرادات (من المتزلجين): تمثل هذه القيمة إجمالي الدخل السنوي من المتزلجين ويمكن نسخها ولصقها في هذا القسم (C34).

الإيرادات (من مدرسة التزلج): تمثل هذه القيمة إيرادات مدرسة التزلج السنوية ويمكن نسخها ولصقها في هذا القسم (C36).

الإيرادات (من إيجار المعدات): تمثل هذه القيمة إيرادات الإيجار السنوية ويمكن نسخها ولصقها في هذا القسم (C38).

الإيرادات (من أكشاك الطعام): تمثل هذه القيمة الإيرادات السنوية من أكشاك الطعام ويمكن نسخها ولصقها في هذا القسم (C39).

الإيرادات (الأخرى): تمثل هذه القيمة الإيرادات السنوية الأخرى ويمكن نسخها ولصقها في هذا القسم (C40).

الإيرادات (المحتملة خارج موسم التزلج): إذا قرر المنتجع توفير نشاطات خارج موسم التزلج، فيمكن نسخ قيمة الإيرادات ولصقها في هذه الخلية من الإيرادات المحتملة خارج موسم التزلج في قسم الثوابت (C12). أما إذا اختار المنتجع عدم توفير نشاطات خارج موسم التزلج، فستكون هذه القيمة صفرًا.

مشروع منتجع التزلج وزارة التعليم 463 Ministry of Education 2025 - 1447

الإيرادات السنوية من أكشاك الطعام: هذا الرقم هو ناتج ضرب إجمالي عدد المتزلجين في العام في متوسط الأموال التي تنفق يوميًا على الطعام. افترض أن 90% من المتزلجين يشترون الطعام. (عدد المتزلجين يوميًا × عدد أيام التزلج في العام + عدد المتزلجين من حاملي التذاكر الموسمية) × متوسط الأموال التي تنفق يوميًا × عدد أيام التزلج في العام (C10). = (C32*C10 + C33)*C7*0.9 الإيرادات السنوية الأخرى: هذا الرقم هو ناتج ضرب الإيرادات اليومية الأخرى (C11) في عدد أيام التزلج في العام (C10). --- SECTION: قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية --- قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية Income and cash flow statements تستند توقعات صافي الدخل والتدفقات النقدية إلى النقد المتوفر في بداية العام. وبعد هذه القيمة تأتي قائمة الدخل وحساب النقد المتوفر في نهاية العام. لسهولة القراءة، تشق الخلايا أرقامًا ثابتة في هذا القسم كعملة وكسرين عشريين. يجب حساب القيم. لا تدخل أرقامًا في الخلايا C34:E56. يجب ألا تشير صيغ الخلايا إلى أي خلية قيمتها "NA" (لا ينطبق). كما يجب أن تكون جداول البيانات الخاصة بك شبيهة بتلك الموجودة في الشكلين "6-13" و"7-13". النقد المتوفر في بداية العام: يمثل هذا المبلغ النقد المتوفر عند نهاية العام السابق (من .B62) الإيرادات (من المتزلجين): تمثل هذه القيمة إجمالي الدخل السنوي من المتزلجين ويمكن نسخها ولصقها في هذا القسم (C34). الإيرادات (من مدرسة التزلج): تمثل هذه القيمة إيرادات مدرسة التزلج السنوية ويمكن نسخها ولصقها في هذا القسم (C36). الإيرادات (من إيجار المعدات): تمثل هذه القيمة إيرادات الإيجار السنوية ويمكن نسخها ولصقها في هذا القسم (C38). الإيرادات (من أكشاك الطعام): تمثل هذه القيمة الإيرادات السنوية من أكشاك الطعام ويمكن نسخها ولصقها في هذا القسم (C39). الإيرادات (الأخرى): تمثل هذه القيمة الإيرادات السنوية الأخرى ويمكن نسخها ولصقها في هذا القسم (C40). الإيرادات (المحتملة خارج موسم التزلج): إذا قرر المنتجع توفير نشاطات خارج موسم التزلج، فيمكن نسخ قيمة الإيرادات ولصقها في هذه الخلية من الإيرادات المحتملة خارج موسم التزلج في قسم الثوابت (C12). أما إذا اختار المنتجع عدم توفير نشاطات خارج موسم التزلج، فستكون هذه القيمة صفرًا. مشروع منتجع التزلج وزارة التعليم 463 Ministry of Education 2025 - 1447