صفحة 465 - كتاب صناعة القرار في الأعمال - الصف 11 - الفصل 1 - المملكة العربية السعودية

📚 إدارة النقد والاقتراض في قائمة الدخل

المفاهيم الأساسية

وضع صافي النقد قبل الاقتراض وسداد الديون: هو مجموع النقد المتوفر في بداية العام وصافي الدخل.

الاقتراض من المصرف: اقتراض المال في نهاية العام للوصول إلى الحد الأدنى المطلوب من النقد لبدء العام المقبل.

سداد القرض إلى المصرف: استخدام أي فائض نقدي في نهاية العام لسداد أكبر قدر ممكن من الديون مع عدم خفض النقد إلى ما دون الحد الأدنى.

خريطة المفاهيم

```markmap

إدارة النقد والاقتراض في قائمة الدخل

تحديث قائمة الدخل

إضافة وضع صافي نقد المنتج

إضافة أي اقتراض من المصرف

إضافة أي سداد إلى المصرف

حساب وضع صافي النقد قبل الاقتراض

= النقد المتوفر في بداية العام (C43) + صافي الدخل (C56)

قرار الاقتراض من المصرف

الهدف: الوصول إلى الحد الأدنى المطلوب من النقد (C4)

منطق دالة IF:

#### اختبار 1: إذا كان وضع صافي النقد < الحد الأدنى المطلوب

##### الاقتراض = الحد الأدنى المطلوب - وضع صافي النقد

#### غير ذلك (إذا كان وضع صافي النقد >= الحد الأدنى)

##### الاقتراض = 0

قرار سداد القرض إلى المصرف

الفائض النقدي = وضع صافي النقد - الحد الأدنى المطلوب

منطق دالة IF المتداخلة:

#### اختبار 1: إذا كان الدين المستحق في بداية العام = 0

##### السداد = 0

#### اختبار 2: إذا كان وضع صافي النقد < الحد الأدنى المطلوب

##### السداد = 0

#### اختبار 3: إذا كان الفائض النقدي >= الديون المستحقة

##### السداد = الديون المستحقة

#### غير ذلك

##### السداد = الفائض النقدي

حساب النقد المتوفر في نهاية العام

= وضع صافي النقد + أي اقتراض - أي سداد

```

نقاط مهمة

• يتم تحديث قائمة الدخل لتشمل ثلاثة عناصر جديدة متعلقة بإدارة السيولة.
• يتم استخدام دالة `IF` لتحديد الحاجة للاقتراض بناءً على مقارنة وضع صافي النقد بالحد الأدنى المطلوب.
• يتم استخدام دالة `IF` متداخلة لتحديد قدرة المنتج على سداد الديون، مع مراعاة ثلاثة شروط.
• الصيغ الرئيسية المستخدمة:

- للاقتراض: `= IF(C59 < C4, C4 - C59, 0)`

- للسداد: `=IF(C65=0, 0, IF(C59=C65, C65, C59-C4)))`

• النقد النهائي هو نتيجة وضع صافي النعدل بعد إضافة الاقتراض وطرح السداد.

ستزيد قيمة قائمة الدخل لتشمل وضع صافي نقد المنتج وكذلك أي اقتراض من المصرف أو أي سداد إليه.

وضع صافي النقد قبل الاقتراض وسداد الديون: هذا المبلغ هو مجموع النقد المتوفر في بداية العام (C43) وصافي الدخل (C56).

افتراض من المصرف: افترض أن المنتج يستطيع اقتراض المال من المصرف في نهاية العام للوصول إلى الحد الأدنى المطلوب من النقد لبدء العام المقبل؛ قيمة هذا الحد الأدنى في قسم الثوابت (C4). ستستخدم دالة IF في هذه الخلية.

اختبار 1: في حال كان وضع صافي النقد أقل من الحد الأدنى من النقد المطلوب، سيقترض المنتج ما يكفي من المال ليبدأ العام المقبل بالحد الأدنى وسيكون هذا المبلغ الحد الأدنى من النقد المطلوب - وضع صافي النقد.

غير ذلك: إذا كان وضع صافي النقد أكبر من الحد الأدنى المطلوب من النقد، فلن يقترض المنتج أي مبلغ من المال.

سداد القرض إلى المصرف): سيستخدم المنتج أي فائض نقدي في نهاية العام لسداد أكبر قدر ممكن من الديون مع عدم خفض النقد إلى ما دون الحد الأدنى. يساوي الفائض النقدي وضع صافي النقد ناقص الحد الأدنى المطلوب من النقد المتوفر. وتُعد المبالغ التي تزيد عن الحد الأدنى متاحة لسداد الديون. ويريد المنتج أن يسدد قدر ما يستطيع من المدفوعات في حال كان يملك أموالاً متاحة لذلك.

اختبار 1: إذا كان الدين المستحق في بداية العام يساوي صفراً، فلا حاجة إلى السداد. تبلغ هذه القيمة "0".

اختبار 2: إذا كان وضع صافي النقد دون الحد الأدنى المطلوب من النقد، فلا يمكن السداد. تبلغ هذه القيمة "0".

اختبار 3: إذا كان الفرق بين وضع صافي النقد والحد الأدنى المطلوب من النقد أكبر من أو يساوي الديون المستحقة في بداية العام، فسيتمكن المنتج من سداد الديون المطلوب من النقد.

يساوي - (النقد المتوفر في نهاية العام): يمثل هذا المبلغ وضع صافي النقد، مع زيادة أي مبالغ مفترضة من المصرف وطرح أي مدفوعات إلى المصرف.

لمحة سريعة = IF (C59 < C4, C59 - C4, 0)

لمحة سريعة يستخدم في الدالة IF المتداخلة بناءً الجملة الآتي: =IF (اختبار 1، نتيجة 1، نتيجة 2). IF (اختبار 3، نتيجة 3، نتيجة 4)) تمثل النتيجة 1 الصحيحة. IF (اختبار 1 كانت صحيحاً، تمثل النتيجة الخاطئة جميعها خاطئة (أي غير ذلك).

لمحة سريعة =IF(C65 =0,IF (C59<C4,0, IF(C59-C4, C65,C65, C59-C4))))

465

ستزيد قيمة قائمة الدخل لتشمل وضع صافي نقد المنتج وكذلك أي اقتراض من المصرف أو أي سداد إليه. وضع صافي النقد قبل الاقتراض وسداد الديون: هذا المبلغ هو مجموع النقد المتوفر في بداية العام (C43) وصافي الدخل (C56). افتراض من المصرف: افترض أن المنتج يستطيع اقتراض المال من المصرف في نهاية العام للوصول إلى الحد الأدنى المطلوب من النقد لبدء العام المقبل؛ قيمة هذا الحد الأدنى في قسم الثوابت (C4). ستستخدم دالة IF في هذه الخلية. اختبار 1: في حال كان وضع صافي النقد أقل من الحد الأدنى من النقد المطلوب، سيقترض المنتج ما يكفي من المال ليبدأ العام المقبل بالحد الأدنى وسيكون هذا المبلغ الحد الأدنى من النقد المطلوب - وضع صافي النقد. غير ذلك: إذا كان وضع صافي النقد أكبر من الحد الأدنى المطلوب من النقد، فلن يقترض المنتج أي مبلغ من المال. سداد القرض إلى المصرف): سيستخدم المنتج أي فائض نقدي في نهاية العام لسداد أكبر قدر ممكن من الديون مع عدم خفض النقد إلى ما دون الحد الأدنى. يساوي الفائض النقدي وضع صافي النقد ناقص الحد الأدنى المطلوب من النقد المتوفر. وتُعد المبالغ التي تزيد عن الحد الأدنى متاحة لسداد الديون. ويريد المنتج أن يسدد قدر ما يستطيع من المدفوعات في حال كان يملك أموالاً متاحة لذلك. اختبار 1: إذا كان الدين المستحق في بداية العام يساوي صفراً، فلا حاجة إلى السداد. تبلغ هذه القيمة "0". اختبار 2: إذا كان وضع صافي النقد دون الحد الأدنى المطلوب من النقد، فلا يمكن السداد. تبلغ هذه القيمة "0". اختبار 3: إذا كان الفرق بين وضع صافي النقد والحد الأدنى المطلوب من النقد أكبر من أو يساوي الديون المستحقة في بداية العام، فسيتمكن المنتج من سداد الديون المطلوب من النقد. يساوي - (النقد المتوفر في نهاية العام): يمثل هذا المبلغ وضع صافي النقد، مع زيادة أي مبالغ مفترضة من المصرف وطرح أي مدفوعات إلى المصرف. لمحة سريعة = IF (C59 < C4, C59 - C4, 0) لمحة سريعة يستخدم في الدالة IF المتداخلة بناءً الجملة الآتي: =IF (اختبار 1، نتيجة 1، نتيجة 2). IF (اختبار 3، نتيجة 3، نتيجة 4)) تمثل النتيجة 1 الصحيحة. IF (اختبار 1 كانت صحيحاً، تمثل النتيجة الخاطئة جميعها خاطئة (أي غير ذلك). لمحة سريعة =IF(C65 =0,IF (C59<C4,0, IF(C59-C4, C65,C65, C59-C4)))) 465