تحقق من تقدمك - كتاب صناعة القرار في الأعمال - الصف 11 - الفصل 1 - المملكة العربية السعودية

📚 قسم الديون المستحقة في الميزانية النقدية

المفاهيم الأساسية

الديون المستحقة في بداية العام: يمثل الديون المستحقة في بداية العام ويساوي الديون المستحقة في نهاية العام السابق.

إضافة (الاقتراض من المصرف): مبلغ منقول من قسم الاقتراض، يزيد من قيمة الديون المستحقة.

طرح (سداد القرض إلى المصرف): مبلغ منقول من قسم سداد القرض، يقلص من قيمة الديون المستحقة.

الديون المستحقة في نهاية العام: المبلغ المستحق في بداية كل عام بعد زيادة المبالغ المقترضة وطرح المدفوعات إلى المصرف خلال العام.

خريطة المفاهيم

```markmap

إدارة النقد والاقتراض في قائمة الدخل

تحديث قائمة الدخل

إضافة وضع صافي نقد المنتج

إضافة أي اقتراض من المصرف

إضافة أي سداد إلى المصرف

حساب وضع صافي النقد قبل الاقتراض

= النقد المتوفر في بداية العام (C43) + صافي الدخل (C56)

قرار الاقتراض من المصرف

الهدف: الوصول إلى الحد الأدنى المطلوب من النقد (C4)

منطق دالة IF:

#### اختبار 1: إذا كان وضع صافي النقد < الحد الأدنى المطلوب

##### الاقتراض = الحد الأدنى المطلوب - وضع صافي النقد

#### غير ذلك (إذا كان وضع صافي النقد >= الحد الأدنى)

##### الاقتراض = 0

قرار سداد القرض إلى المصرف

الفائض النقدي = وضع صافي النقد - الحد الأدنى المطلوب

منطق دالة IF المتداخلة:

#### اختبار 1: إذا كان الدين المستحق في بداية العام = 0

##### السداد = 0

#### اختبار 2: إذا كان وضع صافي النقد < الحد الأدنى المطلوب

##### السداد = 0

#### اختبار 3: إذا كان الفائض النقدي >= الديون المستحقة

##### السداد = الديون المستحقة

#### غير ذلك

##### السداد = الفائض النقدي

حساب النقد المتوفر في نهاية العام

= وضع صافي النقد + أي اقتراض - أي سداد

قسم الديون المستحقة

حساب الديون المستحقة في نهاية العام

#### الديون في بداية العام = الديون في نهاية العام السابق (B68)

#### إضافة: الاقتراض من المصرف (B60)

#### طرح: سداد القرض إلى المصرف (B61)

#### الصيغة: C65 + C66 - C67

ملاحظة تطبيقية

#### انسخ جميع الصيغ من العمود C (2026) والصقها في الأعمدة D (2027) و E (2028)

```

نقاط مهمة

• يوضح قسم الديون المستحقة حساب الديون في نهاية العام (الشكل 13-8).
• قيم عام 2025 هي "NA" (لا ينطبق) باستثناء الديون المستحقة في نهاية العام (7.5 مليون ريال).
• يجب حساب القيم بواسطة صيغ الخلايا، ويجب ألا تشير هذه الصيغ إلى أي خلية قيمتها "NA".
• يجب مقارنة النتائج مع القيم في الشكل 13-8 للتحقق من صحة الصيغ.

الشكل 13-7": قسم النقد المتوفر في نهاية العام

قارن النتائج التي توصلت إليها مع القيم الواردة في هذا الشكل. وإذا اختلفت، راجع صيغك وعناوين الخلايا.

قسم الديون المستحقة

Debt owed section

يوضح هذا القسم حساب الديون المستحقة في نهاية العام (انظر الشكل 13-8). تُعد القيم "NA" لعام 2025 (لا ينطبق) باستثناء الديون المستحقة في نهاية العام، التي تبلغ 7.5 مليون ريال سعودي. يجب حساب القيم بواسطة صيغ الخلايا. يجب ألا تشير صيغ الخلايا إلى أي خلية قيمتها "NA". • الديون المستحقة في بداية العام: يمثل هذا المبلغ الديون المستحقة في بداية العام ويساوي الديون المستحقة في نهاية العام السابق (B68). • إضافة (الاقتراض من المصرف): هذا المبلغ منقول من إضافة: الاقتراض من مصرف (B60). يزيد الاقتراض قيمة الديون المستحقة. • طرح (سداد القرض إلى المصرف): هذا المبلغ منقول من قسم طرح: سداد القرض إلى المصرف (B61). يقلص سداد المدفوعات قيمة الديون المستحقة. • يساوي - (الديون المستحقة في نهاية العام): المبلغ المستحق في بداية كل عام بعد زيادة المبالغ المقترضة من المصرف خلال العام وطرح المدفوعات إلى المصرف خلال العام.

=C65+C66-C67

الشكل 13-8": قسم الديون المستحقة

ملاحظة: انسخ جميع الصيغ من العمود C (العام 2026) وألصقها في العمود D (العام 2027) والعمود E (العام 2028).

قارن النتائج التي توصلت إليها مع القيم الواردة في هذا الشكل. ما الذي يمكنك استنتاجه عن قدرة المنتج على سداد ديونه؟

الفصل 13 466

وزارة التعليم Ministry of Education 2025 - 1447

الشكل 13-7": قسم النقد المتوفر في نهاية العام --- SECTION: تحقق من تقدمك --- قارن النتائج التي توصلت إليها مع القيم الواردة في هذا الشكل. وإذا اختلفت، راجع صيغك وعناوين الخلايا. قسم الديون المستحقة Debt owed section يوضح هذا القسم حساب الديون المستحقة في نهاية العام (انظر الشكل 13-8). تُعد القيم "NA" لعام 2025 (لا ينطبق) باستثناء الديون المستحقة في نهاية العام، التي تبلغ 7.5 مليون ريال سعودي. يجب حساب القيم بواسطة صيغ الخلايا. يجب ألا تشير صيغ الخلايا إلى أي خلية قيمتها "NA". • الديون المستحقة في بداية العام: يمثل هذا المبلغ الديون المستحقة في بداية العام ويساوي الديون المستحقة في نهاية العام السابق (B68). • إضافة (الاقتراض من المصرف): هذا المبلغ منقول من إضافة: الاقتراض من مصرف (B60). يزيد الاقتراض قيمة الديون المستحقة. • طرح (سداد القرض إلى المصرف): هذا المبلغ منقول من قسم طرح: سداد القرض إلى المصرف (B61). يقلص سداد المدفوعات قيمة الديون المستحقة. • يساوي - (الديون المستحقة في نهاية العام): المبلغ المستحق في بداية كل عام بعد زيادة المبالغ المقترضة من المصرف خلال العام وطرح المدفوعات إلى المصرف خلال العام. --- SECTION: لمحة سريعة --- =C65+C66-C67 الشكل 13-8": قسم الديون المستحقة --- SECTION: ملاحظة --- ملاحظة: انسخ جميع الصيغ من العمود C (العام 2026) وألصقها في العمود D (العام 2027) والعمود E (العام 2028). --- SECTION: تحقق من تقدمك --- قارن النتائج التي توصلت إليها مع القيم الواردة في هذا الشكل. ما الذي يمكنك استنتاجه عن قدرة المنتج على سداد ديونه؟ الفصل 13 466 وزارة التعليم Ministry of Education 2025 - 1447 --- VISUAL CONTEXT --- **TABLE**: قسم النقد المتوفر في نهاية العام Description: No description Table Structure: Headers: A | B | C | D | E | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | الاقتراض وسداد الديون | النقد المتوفر في نهاية العام (صافي الدخل) | إضافة - الاقتراض من المصرف | طرح - سداد القرض إلى المصرف | يساوي - النقد المتوفر في نهاية العام Rows: Row 1: الاقتراض وسداد الديون | NA | SAR 32,736,450.00 | SAR 54,072,817.00 | SAR 80,611,867.80 Row 2: النقد المتوفر في نهاية العام (صافي الدخل) | NA | SAR 0.00 | SAR 0.00 | SAR 0.00 Row 3: إضافة - الاقتراض من المصرف | NA | SAR 0.00 | SAR 0.00 | SAR 0.00 Row 4: طرح - سداد القرض إلى المصرف | SAR 7,500,000.00 | SAR 25,236,450.00 | SAR 54,072,817.00 | SAR 80,611,867.80 Row 5: يساوي - النقد المتوفر في نهاية العام | SAR 7,500,000.00 | SAR 25,236,450.00 | SAR 54,072,817.00 | SAR 80,611,867.80 Calculation needed: Financial data related to cash flow and debt over several years. Context: This table presents financial data for cash available at year-end, including borrowing and debt repayment figures for the years 2025 to 2028. **TABLE**: قسم الديون المستحقة Description: No description Table Structure: Headers: A | B | C | D | E | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | الديون المستحقة | إضافة - الاقتراض من المصرف | طرح - سداد القرض إلى المصرف | يساوي - الديون المستحقة في نهاية العام Rows: Row 1: الديون المستحقة | NA | SAR 7,500,000.00 | SAR 0.00 | SAR 0.00 Row 2: إضافة - الاقتراض من المصرف | NA | SAR 0.00 | SAR 0.00 | SAR 0.00 Row 3: طرح - سداد القرض إلى المصرف | SAR 7,500,000.00 | SAR 0.00 | SAR 0.00 | SAR 0.00 Row 4: يساوي - الديون المستحقة في نهاية العام | SAR 7,500,000.00 | SAR 7,500,000.00 | SAR 0.00 | SAR 0.00 Calculation needed: Financial data related to debt owed over several years, showing initial debt, additions from borrowing, and subtractions from repayment. Context: This table displays financial data for debt owed at year-end, detailing the outstanding debt, new borrowings, and loan repayments for the years 2025 to 2028.