المصطلحات الرئيسة - كتاب الإدارة المالية - الصف 11 - الفصل 1 - المملكة العربية السعودية

📚 نسب السيولة

المفاهيم الأساسية

السيولة: سهولة تحويل الأصول إلى نقد دون التأثير على سعرها أو بيعها بخسارة. وهي تقيس قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها المالية من أصولها السائلة المتاحة.

النسبة المتداولة (Current Ratio): نسبة الأصول المتداولة للشركة إلى التزاماتها المتداولة، وهي مقياس للسيولة.

النسبة السريعة (Quick Ratio / Acid Test): (تم ذكر المصطلح فقط دون تعريف في هذه الصفحة).

خريطة المفاهيم

```markmap

تحليل القوائم المالية

طرق التحليل الشائعة

2. تحليل النسب (Ratio Analysis)

#### تحديات تحليل النسب

##### تحديات المقارنة بين الشركات

###### عدم انحصار الشركة في قطاع واحد

• مثال: مجموعة سافولا (مجالات متنوعة) مقابل مصنع الجميع (مجال واحد)
• صعوبة إيجاد شركات مماثلة للمقارنة

###### اختلاف أحجام الشركات

• مثال: مقارنة محلات تموينات محلية صغيرة بمحلات كبرى متعددة الفروع
• صعوبة المقارنة حتى مع توفر متوسطات القطاع

##### تحديات في تعريف النسب

• قد يكون للنسبة نفسها أكثر من تعريف
• قد يختلف التعريف المستخدم بين محلل وآخر
• لا يمكن افتراض إمكانية مقارنة تحليلين من مصدرين مختلفين

#### قيمة النسب كأداة للتحليل

##### نسب السيولة

###### النسبة المتداولة (Current Ratio)

• الصيغة: النسبة\ المتداولة = \frac{الأصول\ المتداولة}{الالتزامات\ المتداولة}
• الغرض: قياس "القدرة على تغطية" الالتزامات المتداولة المستحقة خلال عام.
• مثال (متجر دانا): 1.42 = \frac{2,942,000\ ر.س}{2,075,000\ ر.س}

###### النسبة السريعة (Quick Ratio / Acid Test)

```

نقاط مهمة

• النقد هو أكثر الأصول سيولة.
• فوائد نسب السيولة تشمل كلًا من الدائنين (الدفع قصير الأجل) وإدارة الشركة (سداد المدفوعات).
• النسبة المتداولة تشير إلى ما إذا كانت الشركة تملك ما يكفي من النقود لسداد التزاماتها المتداولة.

6.3 نسب السيولة

الرابط إلى الدرس الرقمي www.ien.edu.sa

النسبة المتداولة Current Ratio النسبة السريعة (نسبة التداول السريع) Quick Ratio (Acid Test)

تشير السيولة عادةً إلى مدى سهولة تحويل الأصول إلى نقد من دون التأثير على سعرها في السوق أو بيعها بخسارة. والنقد هو أكثر الأصول سيولة، فيما تكون بقية العناصر أقل سيولة عمومًا. ومن الناحية المحاسبية، تقيس السيولة قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها المالية من أصولها السائلة والمتوفرة في متناول اليد بسهولة؛ فإذا كانت الشركة ذات سيولة عالية، فهي إذًا تمتلك ما يكفي من النقود لدفع فواتيرها عند استحقاقها. لذلك، فإن فوائد نسب السيولة ليست مقصورة على دائني الشركة الذين يهتمون بالدفع على المدى القصير، بل تشمل أيضًا إدارة الشركة التي يتعين عليها سداد المدفوعات. وعليه، تُناقش بعض نسب السيولة الأكثر استخدامًا في الأقسام التالية.

6.3 (أ) النسبة المتداولة The Current Ratio

النسبة المتداولة Current Ratio هي نسبة الأصول المتداولة للشركة إلى التزاماتها المتداولة:

النسبة المتداولة = الأصول المتداولة / الالتزامات المتداولة

نسبة الأصول المتداولة للشركة إلى التزاماتها المتداولة، وهي مقياس للسيولة

وتشير هذه النسبة إلى مدى "القدرة على تغطية" الالتزامات المتداولة التي يجب سدادها في غضون عام (أي أن الشركة لديها ما يكفي من النقود). وبمعنى آخر، هل تملك الشركة ما يكفي من النقود لسداد التزاماتها المتداولة؟ (انظر الشكل 12.3)

أما بالنسبة لمتجر دانا، فتبلغ أصوله المتداولة 2,942,000 ريال سعودي، والتزاماته المتداولة 2,075,000 ريال سعودي. لذلك، تساوي النسبة المتداولة:

1.42 = 2,942,000 ر.س / 2,075,000 ر.س

الفصل 3 تحليل القوائم المالية ... 113 وزارة التعليم Ministry of Education 2025 - 1447

6.3 نسب السيولة الرابط إلى الدرس الرقمي www.ien.edu.sa --- SECTION: المصطلحات الرئيسة --- النسبة المتداولة Current Ratio النسبة السريعة (نسبة التداول السريع) Quick Ratio (Acid Test) تشير السيولة عادةً إلى مدى سهولة تحويل الأصول إلى نقد من دون التأثير على سعرها في السوق أو بيعها بخسارة. والنقد هو أكثر الأصول سيولة، فيما تكون بقية العناصر أقل سيولة عمومًا. ومن الناحية المحاسبية، تقيس السيولة قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها المالية من أصولها السائلة والمتوفرة في متناول اليد بسهولة؛ فإذا كانت الشركة ذات سيولة عالية، فهي إذًا تمتلك ما يكفي من النقود لدفع فواتيرها عند استحقاقها. لذلك، فإن فوائد نسب السيولة ليست مقصورة على دائني الشركة الذين يهتمون بالدفع على المدى القصير، بل تشمل أيضًا إدارة الشركة التي يتعين عليها سداد المدفوعات. وعليه، تُناقش بعض نسب السيولة الأكثر استخدامًا في الأقسام التالية. 6.3 (أ) النسبة المتداولة The Current Ratio النسبة المتداولة Current Ratio هي نسبة الأصول المتداولة للشركة إلى التزاماتها المتداولة: النسبة المتداولة = الأصول المتداولة / الالتزامات المتداولة --- SECTION: النسبة المتداولة --- نسبة الأصول المتداولة للشركة إلى التزاماتها المتداولة، وهي مقياس للسيولة وتشير هذه النسبة إلى مدى "القدرة على تغطية" الالتزامات المتداولة التي يجب سدادها في غضون عام (أي أن الشركة لديها ما يكفي من النقود). وبمعنى آخر، هل تملك الشركة ما يكفي من النقود لسداد التزاماتها المتداولة؟ (انظر الشكل 12.3) أما بالنسبة لمتجر دانا، فتبلغ أصوله المتداولة 2,942,000 ريال سعودي، والتزاماته المتداولة 2,075,000 ريال سعودي. لذلك، تساوي النسبة المتداولة: 1.42 = 2,942,000 ر.س / 2,075,000 ر.س الفصل 3 تحليل القوائم المالية ... 113 وزارة التعليم Ministry of Education 2025 - 1447 --- VISUAL CONTEXT --- **IMAGE**: Untitled Description: QR code linking to digital lesson content on ien.edu.sa **SIDEBAR**: Untitled Description: A purple-headed box containing key terms in Arabic and English: Current Ratio and Quick Ratio (Acid Test). **FORMULA**: Untitled Description: Mathematical formula showing the Current Ratio as a fraction of Current Assets over Current Liabilities. Table Structure: Headers: N/A Rows: Row 1: النسبة المتداولة | = | الأصول المتداولة / الالتزامات المتداولة **SIDEBAR**: Untitled Description: A light green box providing a concise definition of the Current Ratio as a measure of liquidity. **FORMULA**: Untitled Description: Numerical calculation for Dana Store showing 2,942,000 divided by 2,075,000 resulting in 1.42. Key Values: 2,942,000 ر.س, 2,075,000 ر.س, 1.42